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實(shí)務(wù)
問題已解決
該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值6 000 000元與其計(jì)稅基礎(chǔ)12 000 000元之間的差額6 000 000元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 這句話我不太理解
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無形資產(chǎn)的差異不是暫時(shí)性差異，其實(shí)分析結(jié)論是不對的；因?yàn)槭怯谰眯圆町悾?/div> 
07/27 18:05
鐘存老師 
07/27 18:07
這種表述的依據(jù)是
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
一般得出的結(jié)論是有可抵扣差異；
m92264166 
07/27 18:10
賬務(wù)上怎么處理呢？
鐘存老師
07/27 18:18
按照當(dāng)期可以享受完畢加計(jì)扣除以后的所得稅金額計(jì)提所得稅就行
不需要單獨(dú)做所得稅分錄
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紅星公司2021年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及計(jì)
稅基礎(chǔ)如下表:
項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可
抵扣暫時(shí)性差異 存貨 16 000 000 16 600 000
600 000 固定資產(chǎn)原價(jià) 12 000 000 12 000
000 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 2 400 000 1 200 000
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 9 600 000 10 800 000 1
200 000 交易性金融資產(chǎn) 12 000 000 6 000
000 6 000 000 總計(jì) 6 000 000 1 800 000
要求：計(jì)算紅星公司2021年當(dāng)年遞延所得稅資
產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債并完成相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
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多選題
甲公司2019年發(fā)生廣告費(fèi)7 800 000元，當(dāng)年該公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入為40 000 000元。下列處理正確的有（ ）。
A
當(dāng)年允許稅前扣除的廣告費(fèi)為6 000 000元
B
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除的廣告費(fèi)為1 800 000元
C
廣告費(fèi)用超支額的計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800 000元
D
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1 800 000元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)450 000元
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投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6 300萬元，賬面價(jià)值為5 000萬元（其中成本為2 000萬元，公允價(jià)值變動(dòng)3 000萬元）
其他綜合收益1 000萬元。
借：長期股權(quán)投資 6 300
貸：其他業(yè)務(wù)收入 6 300
借：其他業(yè)務(wù)成本 5 000
貸：投資性房地產(chǎn) 5 000
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3 000
其他綜合收益 1 000
貸：其他業(yè)務(wù)成本 4 0
按分錄其他業(yè)務(wù)成本1000了，可題里成本2000
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6思考：你和小李兩人當(dāng)年各自出資300 000元組建了公司，經(jīng)過2年多的經(jīng)營，公司目前已經(jīng)初步規(guī)模。這個(gè)月初，你們對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行了清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)總額共計(jì)2 000 000元?？梢哉J(rèn)為你所投資的價(jià)值，已經(jīng)由當(dāng)年的300 000元增值至1 000 000元了嗎？為什么？
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借：銀行存款 28 000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 28 000
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)賬面余額：
借：其他業(yè)務(wù)成本 25 000
投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1 000
貸：投資性房地產(chǎn)——成本 26 000
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的公允價(jià)值變動(dòng)損益：
借：其他業(yè)務(wù)成本 1 000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1 000
（4）結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的其他綜合收益：
借：其他綜合收益 6 000
貸：其他業(yè)務(wù)成本 6 000
『正確答案』投資性房地產(chǎn)處置損益＝收（售價(jià)）28 000－支（賬面價(jià)值）25 000＋6000綜（公允價(jià)值模式下涉及的其他綜合收益）＝9 000（萬元）
疑問：借方的其他業(yè)務(wù)成本的1000為什么不算入成本當(dāng)中去？我自己算出來的答案是8000
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