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問(wèn)題已解決

麻煩問(wèn)一下解析中的91%和90%是什么意思

m495618766| 提問(wèn)時(shí)間:07/24 15:41
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
這是煙葉成本還原的特殊規(guī)則:91%?=?1 - 9%(農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅扣除率,用于還原含進(jìn)項(xiàng)稅的煙葉總成本 )。90%?=?1 + 10%(煙葉稅計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整系數(shù),體現(xiàn)煙葉稅 “收購(gòu)價(jià) ×1.1 倍” 的規(guī)則 )。本質(zhì)是逆向還原煙葉含煙葉稅、未扣進(jìn)項(xiàng)稅的原始成本,用于計(jì)算委托加工消費(fèi)稅的 “材料成本”?
07/24 15:48
m495618766
07/24 16:15
意思是題目中煙葉的賬面成本939.28是包含9%+1%的進(jìn)項(xiàng)稅嗎
m495618766
07/24 16:23
還是說(shuō)這里的939.28=煙葉收購(gòu)價(jià)+10%的價(jià)外補(bǔ)貼,現(xiàn)在計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)稅基數(shù)的時(shí)候需要把10%的價(jià)外補(bǔ)貼刨除去
樸老師
07/24 16:23
因?yàn)闊熑~賬面成本是扣除進(jìn)項(xiàng)稅后的金額,需先除以 91% 還原成 “含煙葉稅的總額”,再按政策取 90% 計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ),最后加上加工費(fèi),除以(1 - 消費(fèi)稅稅率)計(jì)算代收代繳稅額。 939.28 萬(wàn)是扣除 9% 進(jìn)項(xiàng)稅后的成本,所以先 ÷91% 還原,再 ×90% 調(diào)整為消費(fèi)稅認(rèn)可的計(jì)稅成本
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