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A公司持有M公司限售股股票10萬股，購買成本為10萬元，因資金需要協(xié)議轉(zhuǎn)讓給B公司，作價(jià)150萬元，B公司又作價(jià)400萬元賣給了C公司，兩次轉(zhuǎn)讓均未在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)過戶。限售股解禁后，A公司按C公司的要求將限售股拋售，取得收入600萬元。則A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。答案：A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得=600－10=590（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=590×25%=147.5（萬元）。 老師，請(qǐng)問1、A公司轉(zhuǎn)讓收入為什么不是150-10=140（萬元）2、限售股拋售600萬元收入600-150此部分收入是B公司嗎？A公司怎么就承擔(dān)590×25%=147.5（萬元）的所得稅了
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限售股未過戶的協(xié)議轉(zhuǎn)讓不視作所有權(quán)轉(zhuǎn)移，納稅義務(wù)由登記持有人（A 公司）承擔(dān)。
A 公司收入按實(shí)際拋售價(jià) 600 萬算，而非協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià) 150 萬，因?yàn)槲催^戶，法律上 A 仍是持有人。
600 萬是 A 公司的應(yīng)稅收入，扣除成本 10 萬后，所得 590 萬需按 25% 繳稅。B 公司因未過戶，不涉及該部分所得稅。
07/22 13:36
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