第一題（遞延所得稅負(fù)債判斷） 交易性金融資產(chǎn)賬面價值（2×19 年末公允價值 3250 萬 ）大于計稅基礎(chǔ)（初始成本 3000 萬 ），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 。遞延所得稅負(fù)債余額 =（賬面價值 - 計稅基礎(chǔ)）× 稅率 =（3250 - 3000）×25% = 62.5 萬元 ，因應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 。 第二題（遞延所得稅負(fù)債 / 資產(chǎn)判斷） 乙公司股票（交易性金融資產(chǎn)）：賬面價值 80 萬＞計稅基礎(chǔ) 70 萬，應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 。 丙公司股票（其他權(quán)益工具投資）：賬面價值 840 萬＜計稅基礎(chǔ) 900 萬，可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。 核心看賬面價值與計稅基礎(chǔ)的大小關(guān)系，大則負(fù)債，小則資產(chǎn) 。 第三題（入賬成本與公允價值） 自營建造生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，屬于內(nèi)部耗用，按生產(chǎn)成本（20 萬） 計入入賬成本，不用公允價值 。因為未對外交易，會計上不確認(rèn)收入，保持成本計量 。