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A賬面長投336萬有限公司（認投是360萬，缺24萬），實收資本336萬（認繳360萬，缺24萬，股東是自然人），現(xiàn)出售長投按360萬收回對價，并準備清算，不考慮其他因素，A公司賬務處理分錄及涉及什么稅多少稅？
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一、賬務處理分錄處置長投，按收到對價與長投賬面價值差額確認投資收益：
借：銀行存款 360 萬
貸：長期股權(quán)投資 336 萬
投資收益 24 萬二、涉及稅費及計算印花稅：按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，以轉(zhuǎn)讓對價 360 萬為計稅依據(jù)，稅率萬分之五 。
應繳印花稅 =?360萬×0.05% = 1800元企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓所得 24 萬（360 萬 - 336 萬）計入應納稅所得額，假設稅率 25% 。
應繳企業(yè)所得稅 =?24萬×25% = 6萬
07/17 11:42
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