問題已解決
老師,我想咨詢下關(guān)于擔保公司計提的擔保賠償準備計提的問題,法規(guī):融資性擔保公司按不低于當年年末擔保責(zé)任余額1%的比例提取擔保賠償金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責(zé)任余額10%的,實行差額提取。。稅法又說規(guī)定中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)按照不超過當年年末擔保責(zé)任余額1%的比例計提的擔保賠償準備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉(zhuǎn)為當期收入。請問這個擔保賠償準備金的余額就只是本年的,不含上年的么。我一直很糾結(jié)那個累計所以每年都提但是是累計的,所以沒有將上年的準備金轉(zhuǎn)成收入。我想問下這個問題



擔保賠償準備金余額含上年累計,法規(guī) “累計 10% 差額提” 是會計核算(含歷年);稅法要求 “上年度計提余額轉(zhuǎn)當期收入”,是稅務(wù)處理(單獨轉(zhuǎn)上年部分)。
會計按累計算提存,稅務(wù)需把上年計提的余額(非本年)轉(zhuǎn)收入,二者并行,別搞混
07/17 10:54
