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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,我想咨詢下關(guān)于擔(dān)保公司計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備計(jì)提的問題,法規(guī):融資性擔(dān)保公司按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的,實(shí)行差額提取。。稅法又說規(guī)定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時(shí)將上年度計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。請(qǐng)問這個(gè)擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的余額就只是本年的,不含上年的么。我一直很糾結(jié)那個(gè)累計(jì)所以每年都提但是是累計(jì)的,所以沒有將上年的準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)成收入。我想問下這個(gè)問題



擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額含上年累計(jì),法規(guī) “累計(jì) 10% 差額提” 是會(huì)計(jì)核算(含歷年);稅法要求 “上年度計(jì)提余額轉(zhuǎn)當(dāng)期收入”,是稅務(wù)處理(單獨(dú)轉(zhuǎn)上年部分)。
會(huì)計(jì)按累計(jì)算提存,稅務(wù)需把上年計(jì)提的余額(非本年)轉(zhuǎn)收入,二者并行,別搞混
07/17 10:54
