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問題已解決

老師,我想咨詢下關(guān)于擔(dān)保公司計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備計提的問題,法規(guī):融資性擔(dān)保公司按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例提取擔(dān)保賠償金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10%的,實行差額提取。。稅法又說規(guī)定中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除,同時將上年度計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。請問這個擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的余額就只是本年的,不含上年的么。我一直很糾結(jié)那個累計所以每年都提但是是累計的,所以沒有將上年的準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)成收入。我想問下這個問題

哈哈哈| 提問時間:07/17 10:51
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金余額含上年累計,法規(guī) “累計 10% 差額提” 是會計核算(含歷年);稅法要求 “上年度計提余額轉(zhuǎn)當(dāng)期收入”,是稅務(wù)處理(單獨(dú)轉(zhuǎn)上年部分)。 會計按累計算提存,稅務(wù)需把上年計提的余額(非本年)轉(zhuǎn)收入,二者并行,別搞混
07/17 10:54
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