轉(zhuǎn)出進項稅額 假設(shè)該進項稅額對應(yīng)的成本費用原來計入了 “管理費用” 等科目（具體根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況而定 ），則賬務(wù)處理為： 借：管理費用等 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出 ） 補繳增值稅 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅 ） 貸：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 貸：銀行存款 繳納滯納金 滯納金屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的支出，計入 “營業(yè)外支出” 科目： 借：營業(yè)外支出 —— 稅收滯納金 貸：銀行存款 看影響：金額?。ㄈ绫绢} ）、對年報關(guān)鍵指標(biāo)（利潤、資產(chǎn)等 ）無顯著影響，可不改；若影響重大（如關(guān)乎優(yōu)惠、資質(zhì) ），需改。