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申請退多繳的增值稅直接抵扣欠稅，分錄怎么處理？ 這樣做了后轉(zhuǎn)出多交增值稅余額還有
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假設企業(yè)多繳增值稅為 10萬元，欠繳企業(yè)所得稅為 8萬元，具體分錄如下：
確認多繳增值稅（初始繳納時）
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 10萬
貸：銀行存款 10萬
申請抵扣欠稅（直接沖減欠稅）
借：應交稅費——應交所得稅 8萬
貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 8萬
同時沖減“已交稅金”科目，體現(xiàn)多繳增值稅的使用。
剩余多繳增值稅的處理（如有）
若多繳增值稅（10萬）大于欠稅（8萬），剩余2萬需繼續(xù)處理：
借：其他應收款——應收退稅款/留抵稅額 2萬
貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 2萬
07/13 17:31
m522090566 
07/13 17:40
多繳稅小于欠稅金額
m522090566
07/13 17:40
借：應交稅費——應交所得稅 8萬 貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 8萬 同時沖減“已交稅金”科目 這樣的話那已交稅金科目有余額哦
m522090566
07/13 17:40
之前的已交稅金全部結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額了
劉艷紅老師 
07/13 17:42
該科目用于核算多繳增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)，通常在月末將“已交稅金”余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出多交增值稅”
劉艷紅老師
07/13 17:42
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10萬
貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 10萬
m522090566
07/13 17:59
這樣做了后已交稅金有貸方余額
m522090566
07/13 17:59
又掛起了
劉艷紅老師
07/13 20:49
前面要退的稅，你是哪個科目有余額？
劉艷紅老師
07/13 20:49
你直接抵減這個科目就可以
m522090566
07/14 08:42
賬面沒有顯示余額，是不是只有結(jié)轉(zhuǎn)到損益類科目
劉艷紅老師
07/14 09:03
留抵稅額抵扣會計分錄：
借：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
編制資產(chǎn)負債表時，將“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額填入“其他流動資產(chǎn)”項目。
申報增值稅時，作如下賬務處理：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—增值稅留抵稅額。
劉艷紅老師
07/14 09:07
有留底的話，應交稅費是負數(shù)的
劉艷紅老師
07/14 09:07
你現(xiàn)在是留底有多少，看下是不是進項這個是負數(shù)？
m522090566
07/14 09:19
賬面都沒有余額，應該是之前的賬就錯了
劉艷紅老師
07/14 10:06
那這個就不好沖了，你怎么做都有余額的
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