是的，個(gè)體工商戶經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅在性質(zhì)和賬務(wù)處理上有本質(zhì)區(qū)別，不能通過“所得稅費(fèi)用”科目計(jì)提，也不能在稅前扣除。

企業(yè)所得稅：適用于公司制企業(yè)，由企業(yè)承擔(dān)，計(jì)提時(shí)通過 “所得稅費(fèi)用” 科目，并可在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

個(gè)體工商戶經(jīng)營所得稅：屬于業(yè)主個(gè)人（自然人）的納稅義務(wù)，由業(yè)主個(gè)人承擔(dān)，個(gè)體工商戶本身不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）。因此，不能計(jì)入“所得稅費(fèi)用”，否則會(huì)導(dǎo)致稅前利潤虛減。

由于經(jīng)營所得稅是業(yè)主個(gè)人義務(wù)，個(gè)體工商戶只是代繳，正確的會(huì)計(jì)分錄如下： 計(jì)提時(shí)（個(gè)體戶代業(yè)主計(jì)提）： 借：其他應(yīng)收款—業(yè)主 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得） 實(shí)際繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 業(yè)主歸還代繳稅款時(shí)（如個(gè)體戶墊付）： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—業(yè)主

為什么不能稅前扣除？根據(jù)《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》第15條和第30條：個(gè)體工商戶業(yè)主的個(gè)人所得稅稅款不得作為經(jīng)營成本扣除，如果錯(cuò)誤計(jì)入費(fèi)用，匯算清繳時(shí)需納稅調(diào)增，否則會(huì)導(dǎo)致少繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。

老師，那掃碼支付的個(gè)體戶經(jīng)營所得的稅費(fèi)應(yīng)該怎么做賬計(jì)提和繳款的分錄應(yīng)該怎么寫？還是掃碼支付的不用做賬了，由老板自己承擔(dān)了。

1. 計(jì)提經(jīng)營所得稅（個(gè)體戶賬上） 借：其他應(yīng)收款—業(yè)主（表示個(gè)體戶欠業(yè)主的稅款） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得）

2. 業(yè)主用個(gè)人微信繳納稅款 由于稅款是業(yè)主個(gè)人支付，未通過個(gè)體戶賬戶，因此個(gè)體戶賬上不做銀行存款/微信的變動(dòng)，而是視為業(yè)主替?zhèn)€體戶墊付了稅款，減少負(fù)債。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（經(jīng)營所得） 貸：其他應(yīng)收款—業(yè)主

最終結(jié)果： ? “應(yīng)交稅費(fèi)”科目清零（稅已繳納）。 ? “其他應(yīng)收款—業(yè)主”科目也清零（業(yè)主墊付的稅款已結(jié)清）。

個(gè)體工商戶的賬務(wù)處理需要明確以下幾點(diǎn)： 稅費(fèi)性質(zhì)：個(gè)體工商戶的經(jīng)營所得稅屬于業(yè)主個(gè)人的納稅義務(wù)，個(gè)體戶只是代扣代繳主體，稅款最終由業(yè)主承擔(dān)。 資金流向：業(yè)主用自己的錢（個(gè)人微信）繳納了個(gè)體戶的稅款，相當(dāng)于業(yè)主墊付了稅款，個(gè)體戶需要記錄這筆負(fù)債（欠業(yè)主的錢）。