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問題已解決

國(guó)有企業(yè)對(duì)下屬100%全資子公司以實(shí)物資產(chǎn)注資,稅務(wù)上會(huì)涉及哪些稅費(fèi)?業(yè)務(wù)有沒有相關(guān)的政策說明呀?同屬于國(guó)有資產(chǎn)以實(shí)物注資需要按照視同銷售繳納稅費(fèi)嗎?(出資方為一般納稅人,實(shí)物資產(chǎn)為16年單位劃撥至出資方的無產(chǎn)權(quán)證公租房資產(chǎn)。)

| 提問時(shí)間:07/10 16:25
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
本月支付當(dāng)月貨款的60%,支付上月貨款的30%,支付上上月貨款的10%
07/10 16:28
姜再斌 老師
07/10 16:28
你好,努力解答中,稍后回復(fù)你。
姜再斌 老師
07/10 16:42
增值稅 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2),在資產(chǎn)重組過程中,若將實(shí)物資產(chǎn)及其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓,不屬于增值稅征稅范圍;但如果僅單獨(dú)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)(如公租房),未伴隨負(fù)債和人員轉(zhuǎn)移,可能被認(rèn)定為視同銷售,需按公允價(jià)值計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。若出資方為一般納稅人,且公租房屬于不動(dòng)產(chǎn),適用9%稅率(如為2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn))或5%簡(jiǎn)易計(jì)稅(如為2016年4月30日前取得)。
姜再斌 老師
07/10 16:42
若符合“同一控制下資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”條件(如100%直接控股),且資產(chǎn)重組涉及整體業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移(資產(chǎn)+負(fù)債+人員),可適用不征增值稅政策。
姜再斌 老師
07/10 16:43
企業(yè)所得稅 根據(jù)財(cái)稅〔2014〕109號(hào)文,若符合“同一控制下無償劃轉(zhuǎn)”條件(如100%直接控股),可按賬面凈值劃轉(zhuǎn),暫不確認(rèn)所得,遞延納稅。需滿足: 1、具有合理商業(yè)目的,不以避稅為主要目的。 2、劃轉(zhuǎn)后12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原有經(jīng)營(yíng)用途。 3、會(huì)計(jì)上按賬面凈值處理,不確認(rèn)損益。
姜再斌 老師
07/10 16:44
若不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件,需按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,繳納企業(yè)所得稅
姜再斌 老師
07/10 16:44
契稅 根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào),同一投資主體內(nèi)部(如母公司對(duì)全資子公司)的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn),免征契稅。需提供國(guó)資委或主管部門的劃轉(zhuǎn)批文。
姜再斌 老師
07/10 16:45
土地增值稅 根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第21號(hào),同一控制下的房地產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)(如母公司對(duì)全資子公司),暫不征收土地增值稅,但若接收方未來改變用途(如開發(fā)銷售),可能需補(bǔ)繳。
姜再斌 老師
07/10 16:45
印花稅 根據(jù)財(cái)稅〔2006〕162號(hào),經(jīng)政府或國(guó)資委批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)行政性劃轉(zhuǎn),涉及的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅
姜再斌 老師
07/10 16:46
權(quán)屬問題: 由于公租房無產(chǎn)權(quán)證,可能影響稅務(wù)處理。若屬于政府劃撥資產(chǎn),需提供相關(guān)劃撥文件,證明資產(chǎn)歸屬
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