問題已解決
國有企業(yè)對下屬100%全資子公司以實物資產(chǎn)注資,稅務(wù)上會涉及哪些稅費?業(yè)務(wù)有沒有相關(guān)的政策說明呀?同屬于國有資產(chǎn)以實物注資需要按照視同銷售繳納稅費嗎?(出資方為一般納稅人,實物資產(chǎn)為16年單位劃撥至出資方的無產(chǎn)權(quán)證公租房資產(chǎn)。)



本月支付當(dāng)月貨款的60%,支付上月貨款的30%,支付上上月貨款的10%
07/10 16:28

姜再斌 老師 

07/10 16:28
你好,努力解答中,稍后回復(fù)你。

姜再斌 老師 

07/10 16:42
增值稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號附件2),在資產(chǎn)重組過程中,若將實物資產(chǎn)及其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓,不屬于增值稅征稅范圍;但如果僅單獨劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)(如公租房),未伴隨負(fù)債和人員轉(zhuǎn)移,可能被認(rèn)定為視同銷售,需按公允價值計算增值稅銷項稅額。若出資方為一般納稅人,且公租房屬于不動產(chǎn),適用9%稅率(如為2016年5月1日后取得的不動產(chǎn))或5%簡易計稅(如為2016年4月30日前取得)。

姜再斌 老師 

07/10 16:42
若符合“同一控制下資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)”條件(如100%直接控股),且資產(chǎn)重組涉及整體業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移(資產(chǎn)+負(fù)債+人員),可適用不征增值稅政策。

姜再斌 老師 

07/10 16:43
企業(yè)所得稅
根據(jù)財稅〔2014〕109號文,若符合“同一控制下無償劃轉(zhuǎn)”條件(如100%直接控股),可按賬面凈值劃轉(zhuǎn),暫不確認(rèn)所得,遞延納稅。需滿足:
1、具有合理商業(yè)目的,不以避稅為主要目的。
2、劃轉(zhuǎn)后12個月內(nèi)不改變資產(chǎn)原有經(jīng)營用途。
3、會計上按賬面凈值處理,不確認(rèn)損益。

姜再斌 老師 

07/10 16:44
若不符合特殊性稅務(wù)處理條件,需按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,繳納企業(yè)所得稅

姜再斌 老師 

07/10 16:44
契稅
根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2021年第17號,同一投資主體內(nèi)部(如母公司對全資子公司)的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn),免征契稅。需提供國資委或主管部門的劃轉(zhuǎn)批文。

姜再斌 老師 

07/10 16:45
土地增值稅
根據(jù)財政部稅務(wù)總局公告2021年第21號,同一控制下的房地產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)(如母公司對全資子公司),暫不征收土地增值稅,但若接收方未來改變用途(如開發(fā)銷售),可能需補(bǔ)繳。

姜再斌 老師 

07/10 16:45
印花稅
根據(jù)財稅〔2006〕162號,經(jīng)政府或國資委批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)行政性劃轉(zhuǎn),涉及的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

姜再斌 老師 

07/10 16:46
權(quán)屬問題:
由于公租房無產(chǎn)權(quán)證,可能影響稅務(wù)處理。若屬于政府劃撥資產(chǎn),需提供相關(guān)劃撥文件,證明資產(chǎn)歸屬
