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我是說加上這個(gè)5500是看哪一個(gè)分錄。是結(jié)轉(zhuǎn)后的分錄還是結(jié)轉(zhuǎn)前的

m495618766| 提問時(shí)間:07/10 14:55
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
借:投資性房地產(chǎn)——成本 8000 累計(jì)折舊/固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(如有) 貸:固定資產(chǎn)(原自用房產(chǎn)賬面價(jià)值) 2500 其他綜合收益(公允價(jià)值-賬面價(jià)值的差額) 5500 這里的 “5500” 是轉(zhuǎn)換日確認(rèn)的其他綜合收益,此時(shí)屬于 “結(jié)轉(zhuǎn)前”(持有期間暫存于其他綜合收益 ) (1)確認(rèn)處置收入 借:銀行存款 9500 貸:其他業(yè)務(wù)收入 9500 (2)結(jié)轉(zhuǎn)成本(含公允價(jià)值變動(dòng)、其他綜合收益) 借:其他業(yè)務(wù)成本 9000 投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 1000 貸:投資性房地產(chǎn)——成本 8000 公允價(jià)值變動(dòng)損益(或借方,反向結(jié)轉(zhuǎn)) 1000 (3)結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益(核心?。? 借:其他綜合收益 5500 貸:其他業(yè)務(wù)成本 5500 此時(shí),“5500” 從 “其他綜合收益”(結(jié)轉(zhuǎn)前的權(quán)益類 )結(jié)轉(zhuǎn)到 “其他業(yè)務(wù)成本”(影響損益的損益類 ),屬于結(jié)轉(zhuǎn)后的影響。 對(duì) “20×7 年損益” 的影響:處置時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的 “5500”+ 其他業(yè)務(wù)收支 最終對(duì) 20×7 年損益的影響 = 處置損益(9500-9000) + 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)(5500) + 租金收入(200/2,半年租金 ) = 500 + 5500 + 100 = 6100(對(duì)應(yīng)答案 C ) 這里的 “5500”,看的是 “處置時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益到其他業(yè)務(wù)成本” 的分錄(即結(jié)轉(zhuǎn)后的影響,因?yàn)橹挥薪Y(jié)轉(zhuǎn)后才會(huì)影響當(dāng)期損益 )。
07/10 14:58
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