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問題已解決

建筑業(yè)扣除分包款,用已收取未支付的分包票可以嗎?公告上雖然說的是“支付的分包款”,但是在實際的業(yè)務(wù)中是否可以將收到暫時未支付的分包款扣除?比如一個工程合同價款500萬,企業(yè)給甲方開票500萬,企業(yè)取得了100萬分包款但是一直沒有支付,等實際支付的時候都已經(jīng)過了申報期了,這怎么操作?

m9302_20866| 提問時間:07/10 10:30
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
政策規(guī)定需 “支付的分包款” 才能扣除,理論上未支付的分包款(即使已取得發(fā)票)不能扣。 實際操作中,多數(shù)地區(qū)預(yù)繳和申報時嚴格按 “支付” 執(zhí)行,未支付則不可扣;少數(shù)地區(qū)可能按合同約定付款時間認定。 若申報期后才支付,可在支付當期申報時調(diào)整,需提供憑證并向稅務(wù)機關(guān)說明。建議提前與主管稅局確認當?shù)貓?zhí)行口徑,避免風險。
07/10 10:31
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