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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,這個(gè)題也沒太搞懂



同學(xué)你好
具體是哪里不懂
07/09 13:38

m522090566 

07/09 13:53
講解一下解題思路

樸老師 

07/09 13:56
這是出口退稅“免抵退”計(jì)算,核心邏輯:用出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅抵內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,抵不完再退稅,分5步:
不得免征和抵扣稅額(征退稅率差轉(zhuǎn)出):400x(13%-10%)= 12萬(wàn)
當(dāng)期應(yīng)納稅額(內(nèi)銷抵稅后的留抵/應(yīng)交):200x13%-(104-12)-10=-76萬(wàn)(留抵,可退稅)
免抵退稅額(理論退稅上限):400x10%=40萬(wàn)
應(yīng)退稅額(取留抵與免抵退的較小值):40萬(wàn)(因40{<}76)
免抵稅額(免抵退-應(yīng)退):0萬(wàn)

m522090566 

07/09 14:10
是不是76-40=36,剩余36萬(wàn)留抵下期,因?yàn)楸酒谧罡呱舷奘?0萬(wàn)

樸老師 

07/09 14:15
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

m522090566 

07/09 14:17
我假設(shè)當(dāng)期應(yīng)納稅-36,應(yīng)繳納稅款為36萬(wàn),不是76萬(wàn),名義退稅額依然是40萬(wàn),那么當(dāng)期應(yīng)退稅額是不是就是36萬(wàn),那么當(dāng)期免抵稅額是多少?

樸老師 

07/09 14:19
應(yīng)退稅額:取期末留抵稅額(36 萬(wàn))與免抵退稅額(40 萬(wàn))較小值,即36 萬(wàn)。
免抵稅額:免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額 = 40 - 36 = 4 萬(wàn) 。
