講解一下解題思路

這是出口退稅“免抵退”計算，核心邏輯:用出口業(yè)務的進項稅抵內(nèi)銷銷項稅，抵不完再退稅，分5步: 不得免征和抵扣稅額(征退稅率差轉出):400x(13%-10%)= 12萬 當期應納稅額(內(nèi)銷抵稅后的留抵/應交):200x13%-(104-12)-10=-76萬(留抵，可退稅) 免抵退稅額(理論退稅上限):400x10%=40萬 應退稅額(取留抵與免抵退的較小值):40萬(因40{<}76) 免抵稅額(免抵退-應退):0萬

是不是76-40=36，剩余36萬留抵下期，因為本期最高上限是40萬

同學你好 對的 是這樣

我假設當期應納稅-36，應繳納稅款為36萬，不是76萬，名義退稅額依然是40萬，那么當期應退稅額是不是就是36萬，那么當期免抵稅額是多少？

應退稅額：取期末留抵稅額（36 萬）與免抵退稅額（40 萬）較小值，即36 萬。 免抵稅額：免抵退稅額 - 應退稅額 = 40 - 36 = 4 萬 。