講解一下解題思路

這是出口退稅“免抵退”計(jì)算，核心邏輯:用出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅抵內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅，抵不完再退稅，分5步: 不得免征和抵扣稅額(征退稅率差轉(zhuǎn)出):400x(13%-10%)= 12萬(wàn) 當(dāng)期應(yīng)納稅額(內(nèi)銷(xiāo)抵稅后的留抵/應(yīng)交):200x13%-(104-12)-10=-76萬(wàn)(留抵，可退稅) 免抵退稅額(理論退稅上限):400x10%=40萬(wàn) 應(yīng)退稅額(取留抵與免抵退的較小值):40萬(wàn)(因40{<}76) 免抵稅額(免抵退-應(yīng)退):0萬(wàn)

是不是76-40=36，剩余36萬(wàn)留抵下期，因?yàn)楸酒谧罡呱舷奘?0萬(wàn)

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣

我假設(shè)當(dāng)期應(yīng)納稅-36，應(yīng)繳納稅款為36萬(wàn)，不是76萬(wàn)，名義退稅額依然是40萬(wàn)，那么當(dāng)期應(yīng)退稅額是不是就是36萬(wàn)，那么當(dāng)期免抵稅額是多少？

應(yīng)退稅額：取期末留抵稅額（36 萬(wàn)）與免抵退稅額（40 萬(wàn)）較小值，即36 萬(wàn)。 免抵稅額：免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額 = 40 - 36 = 4 萬(wàn) 。