管理不善導致的損失在企業(yè)所得稅中可扣除，需先算可扣除損失額： 原材料 3 萬元對應的進項稅（按 13% 算）轉出 0.39 萬元，總損失 = 5+0.39=5.39 萬元。 該損失可抵減應納稅所得額，若企業(yè)適用 25% 稅率，對應減少企業(yè)所得稅 = 5.39×25%=1.3475 萬元。 即因該損失，企業(yè)所得稅應納稅額減少 1.35 萬元（保留兩位小數(shù)）。