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另外甲企業(yè)庫存服裝因管理不善發(fā)生損失,賬面成本為5萬元,其中損失6月份外購原材料成本3萬元。就這兩項業(yè)務甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。 老師 管理不善在企業(yè)所得稅要扣的啊

最瘦的胖子| 提問時間:07/09 11:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
管理不善導致的損失在企業(yè)所得稅中可扣除,需先算可扣除損失額: 原材料 3 萬元對應的進項稅(按 13% 算)轉出 0.39 萬元,總損失 = 5+0.39=5.39 萬元。 該損失可抵減應納稅所得額,若企業(yè)適用 25% 稅率,對應減少企業(yè)所得稅 = 5.39×25%=1.3475 萬元。 即因該損失,企業(yè)所得稅應納稅額減少 1.35 萬元(保留兩位小數(shù))。
07/09 11:28
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