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問題已解決
租賃公司車輛被撞報廢后要進行拍賣，車輛原價215900元（按原價賣出），保險公司打款115900，拍賣公司打款100000元，機動車二手統(tǒng)一發(fā)票又開具給另外一家公司，發(fā)票金額98000元，剩余的金額沒開具機動車二手統(tǒng)一發(fā)票，請問怎么入賬，會計分錄怎么做，我公司是小規(guī)模納稅人，之前老師有回答過該問題寫的分錄如下，但不明白固定資產(chǎn)清理為什么計入營業(yè)外收入 借 銀行存款 215900 貸 營業(yè)外收入 100000/1.13 應交稅費應交增值稅 100000/1.13*0.13 固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理 115900
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這個分錄不對
賬面剩余價值是多少
07/06 23:07
心想事成 
07/07 08:42
原值215900，折舊37602.62，賬面價值178297.38，老師，就是報廢出售及清理整個下來的會計分錄能寫下嗎
樸老師 
07/07 08:45
借固定資產(chǎn)清理178297.38
借累計折舊37602.62
貸固定資產(chǎn)215900
借銀行215900
貸固定資產(chǎn)清理215900/（1+1%）
貸應交稅費應交增值稅215900/（1+1%）*1%
借固定資產(chǎn)清理
貸營業(yè)外收入
心想事成
07/07 08:49
保險公司賠償部分也要計入固定資產(chǎn)清理嗎？這部分也需要申報增值稅收入？
樸老師
07/07 08:49
同學你好
對的
也要計入固定資產(chǎn)清理
心想事成
07/07 08:54
那我收入按哪個金額申報增值稅報表，是215900/1.01=213762.38，是按照這個金額申報收入嗎
樸老師
07/07 08:54
對的
按這個金額申報的哦
心想事成
07/07 08:56
第一，拍賣公司給的錢。相當于賣掉了。因此。要進行增值稅的申報。 第二。保險公司的賠償不屬于增值稅納稅范圍。所以不涉及增值稅 ，這是之前別的老師回復的，是這樣嗎
樸老師
07/07 08:56
這個都要做固定資產(chǎn)清理交增值稅
心想事成
07/07 09:00
可是二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票上開具的金額是98000元，申報金額不以這個為準嗎
樸老師
07/07 09:00
不是的，按實際的金額確認
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