（1）是否交稅 收到 24 年退回的企業(yè)所得稅，無需再交稅 。因?qū)儆诙嗬U稅款（匯算清繳 / 優(yōu)惠退稅 ），非新增應(yīng)稅收入，不重復(fù)計(jì)稅。 （2）如何申報(bào) 增值稅：不涉及，無需處理； 企業(yè)所得稅：匯算清繳退稅直接抵減多繳稅額，無需額外申報(bào)；若因政策 / 差錯(cuò)退稅，按稅務(wù)要求在 25 年匯算清繳時(shí)，通過調(diào)整期初數(shù)據(jù)、填報(bào)附注說明即可。 （3）對財(cái)務(wù)報(bào)表影響 資產(chǎn)負(fù)債表：銀行存款（資產(chǎn) ）增加，或沖減 “其他應(yīng)收款”；涉及以前年度調(diào)整時(shí)，期初未分配利潤變動(dòng)； 利潤表：正常退稅不影響當(dāng)期利潤；差錯(cuò)調(diào)整時(shí)，通過 “以前年度損益調(diào)整” 改期初數(shù)據(jù)，不影響 25 年凈利潤； 現(xiàn)金流量表：計(jì)入 “收到的稅費(fèi)返還”，增加經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入。