學員您好，科目很多，具體如下： ## **一、資產(chǎn)類科目** #### **1. 流動資產(chǎn)** - **貨幣資金** - 銀行存款（按項目或合作方設(shè)輔助核算） - 其他貨幣資金（如保證金、監(jiān)管賬戶資金） - **應收賬款** - 應收房款（按樓盤、房號設(shè)明細） - 應收代墊款項（如代墊契稅、維修基金） - **預付賬款** - 預付工程款（按施工單位設(shè)明細） - 預付土地款 - **存貨**（核心科目） - **開發(fā)成本**（按成本項目設(shè)二級科目） ``` 1. 土地征用及拆遷補償費 2. 前期工程費（規(guī)劃、設(shè)計、勘測等） 3. 基礎(chǔ)設(shè)施費（道路、供水、供電等） 4. 建筑安裝工程費（主體工程、精裝修） 5. 公共配套設(shè)施費（幼兒園、會所等） 6. 開發(fā)間接費（項目管理、利息資本化等） ``` - **開發(fā)產(chǎn)品**（完工后轉(zhuǎn)入，按樓盤/戶型設(shè)明細） - **周轉(zhuǎn)房**（用于安置拆遷戶的房屋） #### **2. 非流動資產(chǎn)** - **投資性房地產(chǎn)**（持有出租的物業(yè)） - **固定資產(chǎn)** - 辦公設(shè)備、工程車輛等 - **無形資產(chǎn)** - 土地使用權(quán)（自用部分） --- ### **二、負債類科目** #### **1. 流動負債** - **預收賬款**（核心科目） - 預收售房款（按樓盤、房號設(shè)明細） - 預收租金（持有物業(yè)的預收） - **應付賬款** - 應付工程款（按施工單位設(shè)明細） - 應付材料款 - **其他應付款** - 押金、保證金 - 代收代付款項（如維修基金、契稅） #### **2. 非流動負債** - **長期借款**（項目開發(fā)貸款，需按項目輔助核算） - **應付債券**（如有發(fā)行債券融資） --- ### **三、所有者權(quán)益類科目** - **實收資本** - **資本公積** - **盈余公積** - **本年利潤** - **利潤分配** --- ### **四、成本類科目** - **開發(fā)間接費用**（期末分攤至開發(fā)成本） - 工資、辦公費、差旅費等 --- ### **五、損益類科目** #### **1. 收入類** - **主營業(yè)務收入** - 商品房銷售收入 - 物業(yè)出租收入 - **其他業(yè)務收入** - 車位銷售收入 - 代建工程收入 #### **2. 成本及費用類** - **主營業(yè)務成本**（結(jié)轉(zhuǎn)已售開發(fā)產(chǎn)品成本） - **稅金及附加** - 土地增值稅、城建稅、教育費附加等 - **銷售費用** - 廣告費、銷售傭金、樣板房費用 - **管理費用** - **財務費用** - 利息支出（需區(qū)分資本化與費用化） --- ### **六、特殊科目說明** 1. **土地增值稅清算準備金**： - 部分企業(yè)設(shè)置“應交土地增值稅-預提”科目，按銷售收入預提清算稅款。 2. **合作開發(fā)項目科目**： - 若涉及合作開發(fā)，需設(shè)置“合作往來款”科目，明確權(quán)益分配。