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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
資料: 股本為200萬(wàn)元的母公司2021年初出資1000萬(wàn)元對(duì)甲子公司進(jìn)行股權(quán)投資(非同一控制)，持股比例為80%，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為1000萬(wàn)元(其中股本500，資本公積400，盈余公積60,未分配利潤(rùn)40)，子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值;投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元;甲子公司提取盈余公積20萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利50萬(wàn)元;2022年子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，提取盈余公積30萬(wàn)元，分派現(xiàn)金股利80萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)略。要求:分別2021年末和2022年末按權(quán)益法調(diào)整后編制合并報(bào)表工作底稿有關(guān)抵消分錄。 老師，整個(gè)題目分錄怎么做？謝謝！
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同學(xué)你好，正在解答，請(qǐng)稍等。
06/24 21:02
樂(lè)伊老師 
06/24 21:15
商譽(yù)1000-1000*0.8=200
21年末
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 200*0.8=160
貸：投資收益 160
借：投資收益 50*0.8=40
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 40
借：股本 500
資本公積 400
盈余公積 60+20=80
年末未分配利潤(rùn) 40+200-20-50=170
商譽(yù) 200
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1000+160-40=1120
少數(shù)股東權(quán)益 230
借：年初未分配利潤(rùn) 40
投資收益 200*0.8=160
少數(shù)股東損益200*0.2=40
貸：提取盈余公積 20
向所有者（或股東）的分配 50
年末未分配利潤(rùn) 170
22年末
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 120
貸：年初未分配利潤(rùn) 120
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300*0.8=240
貸：投資收益 240
借：投資收益 80*0.8=64
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 64
借：股本 500
資本公積 400
盈余公積 80+30=110
年末未分配利潤(rùn) 170+300-30-80=360
商譽(yù) 200
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1120+240-64=1296
少數(shù)股東權(quán)益 274
借：年初未分配利潤(rùn) 170
投資收益 300*0.8=240
少數(shù)股東損益 60
貸：提取盈余公積 30
向所有者（或股東）的分配 80
年末未分配利潤(rùn) 360
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