問題已解決
融資租賃設(shè)備,支付本金加利息給融資租賃公司,已開固定資產(chǎn)專票是生產(chǎn)方,怎么做賬,設(shè)備發(fā)票金額比現(xiàn)值低



同學(xué)你好
一、初始入賬(租賃期開始日)
按租賃準(zhǔn)則,以租賃資產(chǎn)現(xiàn)值(或公允價值孰低)確認固定資產(chǎn),發(fā)票進項稅單獨計,付款總額與現(xiàn)值差額為“未確認融資費用”(后續(xù)分攤利息):
借:固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)(按現(xiàn)值確認的入賬價值)
未確認融資費用(付款總額與現(xiàn)值的差額,即未來利息)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(發(fā)票上的進項稅金額 )
貸:長期應(yīng)付款—設(shè)備公司(租賃期需支付的含稅總額 )
二、支付租金(本金+利息)
支付時,用實際利率法分攤“未確認融資費用”(利息部分進財務(wù)費用/資本化),剩余金額沖減“長期應(yīng)付款”(本金):
1.?分攤利息(每期算):
借:財務(wù)費用(或資本化科目,如在建工程 )
貸:未確認融資費用
2.?支付款項:
借:長期應(yīng)付款—設(shè)備公司(當(dāng)期支付總額 )
貸:銀行存款
三、租賃期滿(留購示例)
若留購,轉(zhuǎn)固并支付名義價款(如有):
借:長期應(yīng)付款—設(shè)備公司(名義價款,合同約定 )
貸:銀行存款
借:固定資產(chǎn)—自有固定資產(chǎn)(設(shè)備名稱 )
貸:固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)
入賬看準(zhǔn)則(現(xiàn)值優(yōu)先),發(fā)票管稅務(wù)(進項稅抵扣),差額是融資利息(分期攤);
支付時拆分“本金(沖長期應(yīng)付款)+利息(攤未確認融資費用)”。
06/23 16:38
花H1314 

06/24 12:48
老師,我現(xiàn)在的固定資產(chǎn)不含稅金額比5年的本金現(xiàn)值少,固定資產(chǎn)入賬是按照發(fā)票不含稅金額538053.09還是5年本金金額547200,現(xiàn)在的本金和利息都是付給融資公司的

樸老師 

06/24 12:52
同學(xué)你好
按發(fā)票的不含稅
