同學你好 稍等我看下

同學你好 一、各層企業(yè)稅后及可分配利潤 1.?B1公司（甲國，30%稅率） 稅后利潤：1000×(1-30%)=700萬元 可分配利潤：700×80%=560萬元（未分配利潤20%） 2.?B2公司（乙國，20%稅率） 稅后利潤：800×(1-20%)=640萬元 可分配利潤：640×80%=512萬元 二、A公司分得股息及預提稅 1.?從B1分得股息 股息：560×50%=280萬元 甲國預提稅：280×10%=28萬元 2.?從B2分得股息 股息：512×100%=512萬元 乙國預提稅：512×10%=51.2萬元 三、間接抵免層級及持股比例判斷 B1路徑：A→B1（50%）→C1（50%），A對C1間接持股50%×50%=25%≥20%，可抵免；C1→D（40%）及D→E層級因持股＜20%或超三層，不可抵免。 B2路徑：A→B2（100%）→C2（50%），A對C2間接持股100%×50%=50%≥20%，可抵免；C2→D（25%）因持股＜20%，不可抵免。 四、間接抵免稅額計算 1. B1路徑（B1→C1） C1稅后利潤：600×(1-25%)=450萬元，可分配利潤450×80%=360萬元 B1從C1分得股息：360×50%=180萬元，對應C1已納稅：180÷(1-25%)×25%=60萬元 B1合計已納稅：1000×30%+60=360萬元 A從B1股息對應間接抵免：360×(280÷700)=144萬元 2. B2路徑（B2→C2） C2稅后利潤：850×(1-10%)=765萬元，可分配利潤765×80%=612萬元 B2從C2分得股息：612×50%=306萬元，對應C2已納稅：306÷(1-10%)×10%=34萬元 B2合計已納稅：800×20%+34=194萬元 A從B2股息對應間接抵免：194×(512÷640)=155.2萬元 五、匯總計算應納稅額 1.?應納稅所得額 境內(nèi)利潤：1250萬元 境外股息還原所得：280+512=792萬元 合計：1250+792=2042萬元 2.?中國應納稅額：2042×25%=510.5萬元 3.?可抵免境外稅額 直接預提稅：28+51.2=79.2萬元 間接抵免稅額：144+155.2=299.2萬元 總計：79.2+299.2=378.4萬元 4.?實際應納稅額：510.5-378.4=132.1萬元 答案：居民企業(yè)A應繳納的企業(yè)所得稅為132.1萬元。