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問題已解決
子公司是泰國公司，本位幣是泰銖，但涉及較多美元業(yè)務(wù)。子公司在做報表時，因泰國報表需要將美元按照泰國當(dāng)?shù)貐R率折算為泰銖，在做外幣報表折算時使用中國的泰銖與人民幣匯率折算成人民幣。母公司使用中國的美元與人民幣匯率折算成人民幣。導(dǎo)致雙方關(guān)聯(lián)方往來折算為人民幣時有差異（泰國公司，美元用泰國匯率折泰銖，在用中國匯率折人民幣；母公司美元用中國匯率折人民幣。這個過程產(chǎn)生差異），這個差異在合并抵消時如何處理？
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06/17 17:29
樸老師 
06/17 17:33
這種因匯率折算路徑差異產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)方往來差額，處理如下：
1.?還原原幣：反推關(guān)聯(lián)方往來的美元原幣，確保母子公司業(yè)務(wù)實質(zhì)對賬一致。
2.?統(tǒng)一折算：用中國美元 - 人民幣匯率，重新算關(guān)聯(lián)方往來人民幣金額，讓母子公司該金額一致。
3.?調(diào)整差額：子公司原折算與統(tǒng)一匯率折算的差額，計入“其他綜合收益 - 外幣報表折算差額” ，多計就借該科目、貸往來科目；少計則反向操作。
4.?抵消往來：調(diào)整后金額一致，正常做關(guān)聯(lián)方往來抵消分錄 。
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