發(fā)工資（12 月 5 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記費(fèi)用）：借 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 25 萬(wàn) 貸 零余額賬戶用款額度 25 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記支出）：借 行政 / 事業(yè)支出 25 萬(wàn) 貸 資金結(jié)存 — 零余額 25 萬(wàn) 付上月稅費(fèi)（12 月 7 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（沖負(fù)債）：借 應(yīng)交增值稅 4.5 萬(wàn)、其他應(yīng)付款 0.55 萬(wàn) 貸 零余額賬戶用款額度 5.05 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記支出）：借 行政 / 事業(yè)支出 5.05 萬(wàn) 貸 資金結(jié)存 — 零余額 5.05 萬(wàn) 收財(cái)政直接支付到賬（12 月 9 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記資產(chǎn) + 負(fù)債）：借 庫(kù)存物品 10 萬(wàn) 貸 財(cái)政應(yīng)返還額度 — 直接支付 10 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú)（沒(méi)現(xiàn)金流動(dòng)，不涉及） 收代理銀行繳費(fèi)（12 月 11 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記資產(chǎn) + 收入）：借 銀行存款 10 萬(wàn) 貸 事業(yè)收入 10 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記收入）：借 資金結(jié)存 — 銀行存款 10 萬(wàn) 貸 事業(yè)預(yù)算收入 10 萬(wàn) 購(gòu)辦公用品（12 月 15 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記費(fèi)用）：借 業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 2 萬(wàn) 貸 銀行存款 2 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記支出）：借 行政 / 事業(yè)支出 2 萬(wàn) 貸 資金結(jié)存 — 銀行存款 2 萬(wàn) 收上級(jí)補(bǔ)助（12 月 17 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記資產(chǎn) + 收入）：借 銀行存款 3.5 萬(wàn) 貸 上級(jí)補(bǔ)助收入 3.5 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記收入）：借 資金結(jié)存 — 銀行存款 3.5 萬(wàn) 貸 上級(jí)補(bǔ)助預(yù)算收入 3.5 萬(wàn) 付工程款（12 月 19 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記費(fèi)用）：借 行政 / 事業(yè)支出（項(xiàng)目）8 萬(wàn) 貸 銀行存款 8 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記支出）：借 行政 / 事業(yè)支出（項(xiàng)目）8 萬(wàn) 貸 資金結(jié)存 — 銀行存款 8 萬(wàn) 收項(xiàng)目尾款（12 月 20 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（記資產(chǎn) + 收入）：借 銀行存款 2 萬(wàn) 貸 事業(yè)收入 2 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記收入）：借 資金結(jié)存 — 銀行存款 2 萬(wàn) 貸 事業(yè)預(yù)算收入 2 萬(wàn) 報(bào)廢固定資產(chǎn)（12 月 25 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（清理資產(chǎn)）： ① 轉(zhuǎn)入清理：借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2 萬(wàn) 貸 固定資產(chǎn) 2 萬(wàn) ② 確認(rèn)損失：借 資產(chǎn)處置費(fèi)用 2 萬(wàn) 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)：無(wú)（無(wú)現(xiàn)金流動(dòng)） 確認(rèn)財(cái)政應(yīng)返還額度（12 月 30 日） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（調(diào)負(fù)債 + 收入）：借 財(cái)政應(yīng)返還額度 — 直接支付 1 萬(wàn) 貸 財(cái)政撥款收入 1 萬(wàn) 預(yù)算會(huì)計(jì)（記收入）：借 資金結(jié)存 — 財(cái)政應(yīng)返還額度 1 萬(wàn) 貸 財(cái)政撥款預(yù)算收入 1 萬(wàn)