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問(wèn)題已解決

2020年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210 萬(wàn)元,包括:2020年國(guó)債利息收入 10 萬(wàn)元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款 20 萬(wàn)元。甲公司2020年年初遞延所得稅負(fù)債余額為 20 萬(wàn)元,年末余額為 25 萬(wàn)元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司 2020年的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元。

84784968| 提問(wèn)時(shí)間:06/11 15:35
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鐘存老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
應(yīng)納稅所得額 = 210 - 10 + 20 = 220 萬(wàn)元
06/11 15:37
鐘存老師
06/11 15:38
當(dāng)期所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 220 × 25% = 55 萬(wàn)元
鐘存老師
06/11 15:38
遞延所得稅負(fù)債增加額 = 25 - 20 = 5 萬(wàn)元
鐘存老師
06/11 15:38
所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 55 + 5 = 60 萬(wàn)元
84784968
06/11 15:39
遞延所得稅負(fù)債年初余額20萬(wàn)元,年末余額25萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債增加額=25?20=5萬(wàn)元,即遞延所得稅=5萬(wàn)元 210?10%2b20=220 210?10%2b20=220 210-10%2b20)*.25%=55 55%2b5=60 答案為什么是55
鐘存老師
06/11 15:43
題目給出的答案是55嘛?
84784968
06/11 15:44
那答案是60 ?
84784968
06/11 15:46
是不是遞延所地稅不考慮 本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25-20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20(萬(wàn)元),所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元,即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=(210-10%2b20-20)×25%=50(萬(wàn)元),確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬(wàn)元),甲公司2020年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2b遞延所得稅費(fèi)用=50%2b5=55(萬(wàn)元)。 借:所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ?55 ? ? ? 貸:遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ?5 ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50 這是答案
鐘存老師
06/11 15:52
哦哦 那就是上述步驟應(yīng)交所得稅計(jì)算時(shí)候,沒(méi)有考慮遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的影響呢;(實(shí)際應(yīng)該考慮) 您剛才發(fā)送的計(jì)算過(guò)程是完整的
84784968
06/11 15:59
所以看2020年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210萬(wàn)元,包括:2020年國(guó)債利息收入 10萬(wàn)元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款 20萬(wàn)元。后面都是坑 答案這一步我沒(méi)看明白2020年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210萬(wàn)元,包括:2020年國(guó)債利息收入 10萬(wàn)元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款 20萬(wàn)元。[捂臉] 延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25-20),即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20(萬(wàn)元) 答案是-20萬(wàn)在%2b5萬(wàn)稅金
鐘存老師
06/11 16:03
遞延所得稅的變動(dòng)額 是主要的坑 影響應(yīng)交所得稅的計(jì)算
84784968
06/11 16:03
老師麻煩展開(kāi)說(shuō)一下
鐘存老師
06/11 16:06
應(yīng)納稅所得額 = 210 - 10 + 20 -遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)額5萬(wàn)元/25%=200萬(wàn)元 當(dāng)期所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 200 × 25% = 50萬(wàn)元
鐘存老師
06/11 16:06
遞延所得稅負(fù)債增加額 = 25 - 20 = 5 萬(wàn)元
鐘存老師
06/11 16:06
所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 50 + 5 = 60 萬(wàn)元
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