當(dāng)期所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 220 × 25% = 55 萬(wàn)元

遞延所得稅負(fù)債增加額 = 25 - 20 = 5 萬(wàn)元

所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 55 + 5 = 60 萬(wàn)元

遞延所得稅負(fù)債年初余額20萬(wàn)元，年末余額25萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加額=25?20=5萬(wàn)元，即遞延所得稅=5萬(wàn)元 210?10%2b20=220 210?10%2b20=220 210-10%2b20）*.25%=55 55%2b5=60 答案為什么是55

題目給出的答案是55嘛？

那答案是60 ?

是不是遞延所地稅不考慮 本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=（210-10%2b20-20）×25%=50（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5（萬(wàn)元），甲公司2020年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2b遞延所得稅費(fèi)用=50%2b5=55（萬(wàn)元）。 借：所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ?55 ? ? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? ? ? ? ?5 ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50 這是答案

哦哦 那就是上述步驟應(yīng)交所得稅計(jì)算時(shí)候，沒(méi)有考慮遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的影響呢；（實(shí)際應(yīng)該考慮） 您剛才發(fā)送的計(jì)算過(guò)程是完整的

所以看2020年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210萬(wàn)元，包括:2020年國(guó)債利息收入 10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款 20萬(wàn)元。后面都是坑 答案這一步我沒(méi)看明白2020年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210萬(wàn)元，包括:2020年國(guó)債利息收入 10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款 20萬(wàn)元。[捂臉] 延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元） 答案是-20萬(wàn)在%2b5萬(wàn)稅金

遞延所得稅的變動(dòng)額 是主要的坑 影響應(yīng)交所得稅的計(jì)算

老師麻煩展開(kāi)說(shuō)一下

應(yīng)納稅所得額 = 210 - 10 + 20 -遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)額5萬(wàn)元/25%=200萬(wàn)元 當(dāng)期所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率 = 200 × 25% = 50萬(wàn)元

遞延所得稅負(fù)債增加額 = 25 - 20 = 5 萬(wàn)元

所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 50 + 5 = 60 萬(wàn)元