問題已解決
這道題怎么做,麻煩老師給出實務(wù)過程和計算過程



晚上好親!我看看題哈
06/07 23:25

明琪老師 

06/07 23:35
20×9年年末預(yù)計負(fù)債賬面價值=1000-800+1200=1400,負(fù)債計稅基礎(chǔ)=1400-1400=0,可抵扣暫時性差異金額=1400。20×9年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=1400*0.25=350,遞延所得稅發(fā)生額=350-250=100。借:遞延所得稅資產(chǎn)100
貸:所得稅費用-遞延所得稅費用100

明琪老師 

06/07 23:47
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增一納稅調(diào)減=20000-800+1200=20400,當(dāng)期所得稅=20400*0.25=5100。
借:所得稅費用-當(dāng)期所得稅5100
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅5100

94417224 

06/08 13:15
不需要做幾題預(yù)計負(fù)債的分錄嗎老師

明琪老師 

06/08 13:22
需要的親,1200預(yù)計負(fù)債要計提,我只寫了所得稅的過程

94417224 

06/08 13:32
老師這道題該怎么寫,合同負(fù)債還是有點不明白

明琪老師 

06/08 13:35
合同負(fù)債,跟預(yù)計負(fù)債性質(zhì)一樣的親。合同負(fù)債賬面是200,計稅基礎(chǔ)是0,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

明琪老師 

06/08 13:37
借:銀行存款 200
貸:合同負(fù)債 200

明琪老師 

06/08 13:40
借:所得稅費用 5000
遞延所得稅資產(chǎn) 50
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 5050

明琪老師 

06/08 13:41
我沒注時間親,第一筆是2018.12.20,第二筆是2018.12.31

94417224 

06/08 13:44
第二問確認(rèn)收入之后是怎樣呢

明琪老師 

06/08 13:46
2019確認(rèn)收入時
借:預(yù)計負(fù)債200
貸:主營收入200

明琪老師 

06/08 13:48
借:所得稅費用 5000
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 4950
遞延所得稅資產(chǎn) 50

明琪老師 

06/08 13:48
您計算驗算一下親

明琪老師 

06/08 13:51
親,如果還認(rèn)可我的答疑,麻煩有時間幫我點個五星好評鼓勵下吧,謝謝您,祝您學(xué)習(xí)愉快!天天進步!
