一、核心問(wèn)題 企業(yè)所得稅：超銀行利率（7%）的3%利息（30萬(wàn)元）需納稅調(diào)增。 個(gè)稅：10%利息需按20%代扣個(gè)稅20萬(wàn)元。 二、籌劃方案 1. 企業(yè)所得稅：拆分利息，合規(guī)扣除 按7%支付利息：70萬(wàn)元全額稅前扣除，省稅17.5萬(wàn)元（70萬(wàn)×25%）。 剩余3%（30萬(wàn)元）轉(zhuǎn)化為福利費(fèi)：計(jì)入工資總額14%限額內(nèi)（3600萬(wàn)×14%=504萬(wàn)＞30萬(wàn)），避免調(diào)增，省稅7.5萬(wàn)元（30萬(wàn)×25%）。 2. 個(gè)人所得稅：降低利率，工資補(bǔ)償 利率降至7%：個(gè)稅從20萬(wàn)降至14萬(wàn)元（700元/人×20%）。 差額300元/人計(jì)入工資：若職工月薪＜5000元，個(gè)稅為0，省稅6萬(wàn)元。 三、結(jié)果 企業(yè)所得稅：從15萬(wàn)降至0，省15萬(wàn)； 個(gè)稅：從20萬(wàn)降至14萬(wàn)，省6萬(wàn)； 合計(jì)省稅21萬(wàn)元。 關(guān)鍵合規(guī) 利息需憑發(fā)票扣除，費(fèi)用轉(zhuǎn)化需符合企業(yè)制度，避免認(rèn)定為變相高息。