計(jì)提社保時（按實(shí)際繳納地區(qū)）： 繳納深圳社保： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（深圳單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費(fèi)（深圳單位部分） 若需補(bǔ)扣至廣州標(biāo)準(zhǔn)，差額部分需從員工工資中扣回： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（員工工資表中扣回的 306 元） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費(fèi)（廣州單位部分 - 深圳單位部分差額） 繳納社保時： 若實(shí)際繳納廣州社保： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費(fèi)（廣州單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社會保險費(fèi)（個人部分） 貸：銀行存款 若仍繳納深圳社保，差額部分暫存： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費(fèi)（深圳單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社保差額（差額暫存） 其他應(yīng)付款 - 社會保險費(fèi)（個人部分） 貸：銀行存款 二、個人承擔(dān)的社保差額（員工自愿選擇高基數(shù)，個人部分差額自擔(dān)） 背景：若員工自愿選擇廣州社保，個人繳費(fèi)部分（如養(yǎng)老、醫(yī)療等）高于深圳，公司從工資中代扣個人差額（合法合規(guī)）。 賬務(wù)處理： 計(jì)提工資時： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（員工工資總額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)工資） 代扣個人社保差額（廣州個人部分 - 深圳個人部分）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（個人差額部分） 貸：其他應(yīng)付款 - 社會保險費(fèi)（個人差額） 繳納社保時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費(fèi)（單位部分，按廣州標(biāo)準(zhǔn)） 其他應(yīng)付款 - 社會保險費(fèi)（個人部分 + 個人差額） 貸：銀行存款 三、關(guān)鍵說明 合規(guī)風(fēng)險提示： 社保繳費(fèi)基數(shù)和比例由各地政策規(guī)定，單位部分必須由公司承擔(dān)，不得強(qiáng)制員工補(bǔ)扣（可能違反《社會保險法》）。若員工自愿承擔(dān)單位差額，需簽訂書面協(xié)議明確責(zé)任。 建議咨詢當(dāng)?shù)厣绫２块T，確認(rèn)跨地區(qū)參保及費(fèi)用承擔(dān)的合法性。 科目選擇： 單位差額補(bǔ)扣：通過 “應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費(fèi)” 科目調(diào)整，沖減公司成本。 個人差額代扣：通過 “其他應(yīng)付款 - 社會保險費(fèi)” 科目核算，屬于代收代付性質(zhì)。 工資表備注： 在工資表中需明確列示 “社保差額補(bǔ)扣” 項(xiàng)目，注明屬于單位或個人部分，避免勞資糾紛。