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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)公司買社保正常是買廣州社保的,給一些員工買了深圳社保比較便宜,但有些員工想買廣州社保,公司要求補(bǔ)廣州與深圳的單位社保差額,單位部分相差306元樣子,這些差額在他們工資表上扣了這些差額的錢發(fā)工資,我在賬務(wù)上這些差額的錢該怎么處理放什么科目呢?

jy24680z| 提問(wèn)時(shí)間:05/27 15:22
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
計(jì)提社保時(shí)(按實(shí)際繳納地區(qū)): 繳納深圳社保: 借:管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等(深圳單位部分) 貸:應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(深圳單位部分) 若需補(bǔ)扣至廣州標(biāo)準(zhǔn),差額部分需從員工工資中扣回: 借:應(yīng)付職工薪酬 - 工資(員工工資表中扣回的 306 元) 貸:應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(廣州單位部分 - 深圳單位部分差額) 繳納社保時(shí): 若實(shí)際繳納廣州社保: 借:應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(廣州單位部分) 其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 貸:銀行存款 若仍繳納深圳社保,差額部分暫存: 借:應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(深圳單位部分) 其他應(yīng)付款 - 社保差額(差額暫存) 其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 貸:銀行存款 二、個(gè)人承擔(dān)的社保差額(員工自愿選擇高基數(shù),個(gè)人部分差額自擔(dān)) 背景:若員工自愿選擇廣州社保,個(gè)人繳費(fèi)部分(如養(yǎng)老、醫(yī)療等)高于深圳,公司從工資中代扣個(gè)人差額(合法合規(guī))。 賬務(wù)處理: 計(jì)提工資時(shí): 借:管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等(員工工資總額) 貸:應(yīng)付職工薪酬 - 工資(應(yīng)發(fā)工資) 代扣個(gè)人社保差額(廣州個(gè)人部分 - 深圳個(gè)人部分): 借:應(yīng)付職工薪酬 - 工資(個(gè)人差額部分) 貸:其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人差額) 繳納社保時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分,按廣州標(biāo)準(zhǔn)) 其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分 + 個(gè)人差額) 貸:銀行存款 三、關(guān)鍵說(shuō)明 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示: 社保繳費(fèi)基數(shù)和比例由各地政策規(guī)定,單位部分必須由公司承擔(dān),不得強(qiáng)制員工補(bǔ)扣(可能違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》)。若員工自愿承擔(dān)單位差額,需簽訂書面協(xié)議明確責(zé)任。 建議咨詢當(dāng)?shù)厣绫2块T,確認(rèn)跨地區(qū)參保及費(fèi)用承擔(dān)的合法性。 科目選擇: 單位差額補(bǔ)扣:通過(guò) “應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” 科目調(diào)整,沖減公司成本。 個(gè)人差額代扣:通過(guò) “其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)” 科目核算,屬于代收代付性質(zhì)。 工資表備注: 在工資表中需明確列示 “社保差額補(bǔ)扣” 項(xiàng)目,注明屬于單位或個(gè)人部分,避免勞資糾紛。
05/27 15:25
jy24680z
05/27 15:28
但深圳社保是對(duì)方開票給我們的,我沒(méi)具體做社保的,做了發(fā)票往來(lái)
樸老師
05/27 15:35
那你有發(fā)票就按發(fā)票來(lái)做
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