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老師好：請教下，我是純外貿(mào)出口企業(yè)，采購樣品是免費來的，免費出口給國外客戶不收匯 ，有正規(guī)出口報關(guān)單。監(jiān)管方式是3010.貨樣廣告品，成交方式C&F,運費30000日元，還有一種方式是：監(jiān)管方式是3010.貨樣廣告品，成交方式FOB，沒有運費，請教下這兩種出口方式的會計分錄怎么寫，涉及哪些稅種，謝謝。
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成交方式 CIF（含運費）
將樣品成本轉(zhuǎn)入銷售費用：
借：銷售費用 - 樣品費
貸：庫存商品
確認(rèn)運費支出：需將運費換算為人民幣金額（假設(shè)匯率為 [X] ，30000 日元換算后為 [30000×X] 元 ）
借：銷售費用 - 運費
貸：銀行存款 / 其他應(yīng)付款 等
進項稅額轉(zhuǎn)出（若涉及已抵扣進項稅 ）：
借：銷售費用 - 樣品費
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出 ）
成交方式 FOB（無運費）
將樣品成本轉(zhuǎn)入銷售費用：
借：銷售費用 - 樣品費
貸：庫存商品
進項稅額轉(zhuǎn)出（若涉及已抵扣進項稅 ）：
借：銷售費用 - 樣品費
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出 ）
增值稅：樣品出口免稅，進項轉(zhuǎn)出；不合規(guī)可能視同內(nèi)銷繳稅。
企業(yè)所得稅：匯算清繳視同銷售，調(diào)收入和成本。
05/23 09:47
xingyunxing2011123 
05/23 11:08
老師，現(xiàn)在是沒有采購進項稅啊，沒有采購發(fā)票啊，所得稅不展現(xiàn)在收入里嗎，在年度所得稅一起調(diào)整是嗎，還是平時記在國外收入還是國內(nèi)收入啊，謝謝！
樸老師 
05/23 11:13
平時出口的和內(nèi)銷的分開
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