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請(qǐng)問預(yù)收款去年已開具發(fā)票，但還未提供服務(wù)，未到收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，今年所得稅匯算清繳怎么辦？去年開票預(yù)收的是未來(lái)25年運(yùn)行維護(hù)服務(wù)20%預(yù)付款，是不是應(yīng)該在未來(lái)提供運(yùn)維服務(wù)時(shí)分25年確認(rèn)收入？今年匯算清繳時(shí)需要調(diào)增已開票金額嗎？
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收入應(yīng)按服務(wù)進(jìn)度或完成比例分期確認(rèn)。今年匯算清繳時(shí)，要在相關(guān)明細(xì)表中進(jìn)行納稅調(diào)整，賬載金額填0，稅收金額填去年開票金額，調(diào)增金額為去年開票金額，后續(xù)確認(rèn)收入時(shí)再做調(diào)減。
05/22 19:43
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