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問題已解決
老師您好：我公司21年替境外股東繳納了以前年度股利支付的企業(yè)所得稅和滯納金，已經(jīng)記入了未分配利潤(rùn)不在當(dāng)年利潤(rùn)表反應(yīng)，還需要在21年匯算清繳時(shí)單獨(dú)列支嗎？因?yàn)檫@一部分滯納金是在21年繳納的，是由于以前年度的股利支付產(chǎn)生的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
企業(yè)所得稅：若以前年度未扣除且符合規(guī)定，21 年匯算清繳可納稅調(diào)減，否則不可重復(fù)扣除。
滯納金：21 年繳納的滯納金需在匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增（填入 A105000 表第 20 行），不得稅前扣除。
05/21 12:47
judy_spring 
05/21 14:00
是需要調(diào)整21年的匯算清繳報(bào)告嗎？從當(dāng)年未分配利潤(rùn)調(diào)整到當(dāng)期利潤(rùn)表？單獨(dú)列支這部分滯納金？
樸老師 
05/21 14:03
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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