如果是之前的，直接做筆憑證，紅字的

應(yīng)付賬款貸方余額在2023年底審計讓平賬了，現(xiàn)在收到銷售方?jīng)_紅發(fā)票，賬務(wù)處理怎么做比較妥

你好，當時審計平賬是做的營業(yè)外收入嗎，要是的話用發(fā)票做，沖以前年度損益

我司是購方，是2019年期間業(yè)務(wù)當時銷方把應(yīng)付發(fā)票都開了，但因2020疫情業(yè)務(wù)沖止，發(fā)票款只付了一部份，多余發(fā)票對方一直未聯(lián)系處理。后在2023年底審計對發(fā)票應(yīng)付已調(diào)整平賬了，現(xiàn)銷方在2025年5月聯(lián)系我們領(lǐng)導(dǎo)申請要對以前年度多開發(fā)票沖紅，求教老師賬務(wù)處理[抱拳]

同學(xué)，再問一下當時開的是專票還是普票?

專票，老師開的是專票70萬，小企業(yè)會計準則

當時開的專票你們?nèi)康挚哿藳]有，要是抵扣的話需要做進項稅轉(zhuǎn)出，還需要調(diào)賬，紅字沖回 借 原材料? 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅 貸 應(yīng)付賬款，這是正常沖，23年的應(yīng)付賬款如果做到營業(yè)外收入的話，藍字 借：以前年度損益? 貸 應(yīng)付賬款

是的，發(fā)票沖紅次月申報進項稅額轉(zhuǎn)出

小企業(yè)準則沒有【以前年度損益】這個科目

同學(xué)，上面紅字沖回的交交稅費–應(yīng)交增值稅更正一下，是進項稅額轉(zhuǎn)出，

本月收到?jīng)_紅發(fā)票正確會計分錄~

紅字借：原材料? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出 貸 應(yīng)付賬款 藍字 借 利潤分配-未分配利潤 貸 應(yīng)付賬款