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問題已解決
背景：我們有個藥品研發(fā)合同，客戶是A，合同總金額300萬，我們占股20%，我們是按照240萬的合同金額來確認收入的，目前收款120萬，開票120萬，還有120萬款沒收，發(fā)票沒開，項目進度資料提交85%，確認了一部分未開票收入；如果獲得批件的話客戶A不具備藥證持有人資格，我們代持證；此項目簽了轉(zhuǎn)讓合同現(xiàn)在以585萬的金額賣給了B（甲方B，乙方我們）也就是利潤分成（A得468萬，我們得117萬），利潤分成的B全打給我們，我們要把利潤分成的錢468萬打給A 問題1：給A的利潤分成468萬減去A欠我們的委托研發(fā)款120萬=348萬怎么給A？A是不是要給我們開票？發(fā)票內(nèi)容可以開什么？ 問題2：給A剩下的120萬委托研發(fā)款發(fā)票可不可以不開票？
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問題 1
資金處理：協(xié)商簽訂債務(wù)抵銷協(xié)議，用應(yīng)付 A 的 468 萬利潤分成抵扣其欠付的 120 萬研發(fā)款，實際支付 A 348 萬。
發(fā)票問題：A 的利潤分成若屬非應(yīng)稅收益分配，無需開票；若稅務(wù)要求開票，可按 “現(xiàn)代服務(wù)” 類目開具（需與稅局溝通）。
問題 2
剩余 120 萬研發(fā)款需開票：屬于增值稅應(yīng)稅行為，需按合同約定進度或納稅義務(wù)發(fā)生時間開票，未收款仍需確認收入并申報，不可不開票。
05/15 13:34
DL951881703 
05/15 13:41
客戶A委托我們做的藥品研發(fā)，我們占股20%，最終此項目賣出的利潤分成，我們按照總金額80%付給客戶A，屬于非應(yīng)稅收益分配嗎？財務(wù)賬務(wù)處理是什么樣的？
樸老師 
05/15 13:42
借：利潤分配 —— 應(yīng)付利潤（或應(yīng)付股利 ） 468 萬
貸：應(yīng)付股利 ——A 468 萬
實際支付時
借：應(yīng)付股利 ——A 468 萬
貸：銀行存款 468 萬
DL951881703
05/15 13:47
那我們收到B的合同研發(fā)合同轉(zhuǎn)讓款，該怎么做賬呢?需要開票嗎？開什么內(nèi)容？
樸老師
05/15 13:48
這個你們開研發(fā)服務(wù)或者技術(shù)服務(wù)發(fā)票
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