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在匯算清繳的時(shí)候發(fā)現(xiàn)去年交接的賬本上會(huì)計(jì)分錄寫誤了，將繳納的增值稅寫到了營(yíng)業(yè)外支出滯納金里面了，我現(xiàn)在怎么處理好些
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，
把錯(cuò)賬計(jì)入2025年5月，
用中間科目過度。
比方說，
借 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
貸 以前年度損益調(diào)整
05/15 10:07
apple老師 
05/15 10:08
所得稅費(fèi)用套中，直接修改對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)表 和 資產(chǎn)負(fù)債表
apple老師
05/15 10:08
還有 套表中的 收入報(bào)表
m576582468 
05/15 10:08
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，營(yíng)業(yè)外支出要用利潤(rùn)分配未分錄利潤(rùn)嗎？
apple老師
05/15 10:09
對(duì)的如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
直接 使用 【 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)】 科目
m576582468
05/15 10:09
我要去修改去年的財(cái)報(bào)跟所得稅報(bào)表嗎？
apple老師
05/15 10:10
不需要修改。清算套表處理正確就行
m576582468
05/15 10:10
可我不是今年紅沖了嗎，不需要去修改去年的報(bào)表吧
apple老師
05/15 10:12
首先，這個(gè)賬本來就是2024年的，因此，要在24年申報(bào)，
其次。上面調(diào)整分錄的意思 就是指把這個(gè)錯(cuò)誤調(diào)整在去年了，而不是25年，
所以。要在清算報(bào)表中直接修改
m576582468
05/15 10:12
我在匯算時(shí)寫正確的滯納金去調(diào)增，然后在5月做筆紅沖分錄是這樣嗎?
apple老師
05/15 10:12
對(duì)的，去年的財(cái)報(bào)不需要gai
apple老師
05/15 10:13
對(duì)的，滯納金的處理是正確，
這個(gè)分錄 叫做調(diào)整分錄。不是 紅沖分錄
m576582468
05/15 10:14
上面調(diào)整分錄的意思 就是指把這個(gè)錯(cuò)誤調(diào)整在去年了，而不是25年， 這筆分錄是寫在今年還是去年？
apple老師
05/15 10:16
分錄 寫在 2025年5月
借 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
貸 利潤(rùn)分配
這里的 利潤(rùn)分配 就表示 把差異 調(diào)整在了去年
m576582468
05/15 10:17
另外這個(gè)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
apple老師
05/15 10:23
不需要結(jié)轉(zhuǎn)了，這個(gè)就是相當(dāng)于 直接計(jì)入 資產(chǎn)負(fù)債表的 期末利潤(rùn)分配 里了
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