暫估調整后匯算清繳暫估成本費用若已取得發(fā)票無需特別調整；未取得發(fā)票，在《納稅調整項目明細表》（十七）其他 調增應納稅所得額。暫估資產已結轉成本且未取得發(fā)票，同理在該表對應欄次調增。不想退稅調整在《納稅調整項目明細表》其他 欄，按退稅金額和稅率算出調增金額（如稅率5%，退稅10元，調增200元 ），賬載金額填調增數(shù)，稅收金額填0。