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問題已解決

@董孝彬老師 老師,視同銷售不影響企業(yè)所得稅的吧

84784970| 提問時(shí)間:05/09 09:43
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
上午好呀,感謝信任,這個(gè)不準(zhǔn)確哦,資產(chǎn)用于市場推廣、職工福利等改變權(quán)屬用途時(shí),應(yīng)視同銷售,按公允價(jià)值確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本是實(shí)際成本,收入大于成本是有利潤產(chǎn)生的。一般會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在差異,需調(diào)整應(yīng)納稅所得額,從而影響企業(yè)所得稅;
05/09 09:56
84784970
05/09 10:02
那我贈(zèng)送產(chǎn)品這塊,這樣寫分錄。有問題嗎
董孝彬老師
05/09 10:09
哦哦,下面這個(gè)分錄不小心寫錯(cuò)了,? 借:主營業(yè)務(wù)成本,其他都是對的哦,思路很清晰
84784970
05/09 10:16
我還有一個(gè)問題,比如趕上什么節(jié)日,我采購的一些化妝品,贈(zèng)送客戶,采購產(chǎn)品1000,全部贈(zèng)送的,這1000元,,那我這1000元的收入就是0,我怎么處理,我要征稅?征收多少
84784970
05/09 10:21
稅務(wù)說,我要公允價(jià)值確定收入,可我這就是贈(zèng)品啊
董孝彬老師
05/09 10:26
是的,稅法上投分送是要視同銷售的,要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,但這是外購的,我們會(huì)計(jì)分錄不確認(rèn)收入的 借:銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)? ? 貸:銀行 這樣就走掉了,稅務(wù)說的是讓我們年度匯繳時(shí)申報(bào)這個(gè)收入
董孝彬老師
05/09 10:40
?購進(jìn)商品時(shí):借:庫存商品 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ?貸:銀行存款 贈(zèng)送商品時(shí):借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 ?貸:庫存商品 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 贈(zèng)送商品時(shí),會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,但需要確認(rèn)銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用,并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額 稅務(wù)申報(bào) 增值稅申報(bào)表中,將視同銷售的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入“未開具發(fā)票”欄次對應(yīng)的“銷售額”和“銷項(xiàng)稅額”列。如果企業(yè)有其他免稅或減稅項(xiàng)目,需按照規(guī)定填寫相應(yīng)欄次。例如,如果視同銷售的貨物屬于免稅項(xiàng)目,應(yīng)在“免稅銷售額”欄次填寫。 企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí),在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 中填報(bào)視同銷售收入和視同銷售成本。視同銷售收入將外購商品的公允價(jià)值填入“視同銷售收入”行次。視同銷售成本將外購商品的成本填入“視同銷售成本”行次。應(yīng)納稅所得額通過調(diào)整后計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。 個(gè)人所得稅申報(bào)如果是無償贈(zèng)送,且贈(zèng)送對象為個(gè)人,可能涉及按照“偶然所得”扣繳個(gè)人所得稅。需在個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行申報(bào),登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端),進(jìn)入“綜合所得申報(bào)”模塊。在“偶然所得”欄次填
84784970
05/09 10:52
可是,他就一直揪著我這塊,說我少征收了 個(gè)稅也要申報(bào)嗎
84784970
05/09 10:53
好的,老師,了解了 我還是更正申報(bào)吧
董孝彬老師
05/09 11:01
哦哦, 是要申報(bào)的嘛,看我下面那個(gè)分錄,增值稅要申報(bào),因?yàn)槲覀兊至诉M(jìn)項(xiàng)稅了嘛
84784970
05/09 11:05
嗯,增值稅,都申報(bào)了 他現(xiàn)在跟我扯的是22年的,哎,一塌糊涂
董孝彬老師
05/09 11:07
哦哦,22年要更正申報(bào)的話,有滯納金的,我們賬上有留底稅么
84784970
05/09 11:21
不讓抵 有滯納金的 我打電話問了,抵只能抵扣今年,以前年度不能
董孝彬老師
05/09 11:25
是的,如果22年有留抵才行的,坑人,好多滯納金
84784970
05/09 11:31
昂,煩人 他這個(gè)滯納金怎么算的 怎么來的 按天? 還真按天
董孝彬老師
05/09 11:38
是的呀,真按天,滯納金比稅款可能還要高
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