同學(xué)，你這樣做時對的

好的，那我這個分錄做完了，我做二維碼無票收入的時候是不是要少做0.07元，比如我4月二維碼收款10萬，4月二維碼手續(xù)費2千，本來我4月做無票收入是10萬2千元，減掉調(diào)整24年的預(yù)收款0.07元（手續(xù)費0.0.7），那我4月報無票收入就是報102000-0.07=101999.93元這樣嘛？

2024年0.07元調(diào)整：僅通過紅字分錄更正往年差錯，不影響2025年收入。 2025年4月收入：按實際收款10萬元 + 手續(xù)費2000元 = 10.2萬元確認，無需扣減0.07元。

那我如果今年只做一個調(diào)整分錄的，去年申報無票收入不是多申報0.07元了嘛？那我賬上跟申報的金額不就對不上了？這個不會有影響嗎？

差異存在但影響極?。? 2024年多申報0.07元收入，但2025年通過賬務(wù)調(diào)整沖回，最終累計利潤總額無影響（一多一少抵消）。 0.07元差異金額極小，通常不會觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。

我感覺還是需要調(diào)整呢，因為我們是執(zhí)行小企業(yè)會計準則，我這邊做賬最后都是要通過預(yù)收沖應(yīng)收的方式去平帳的，如果25年無票收入不少做0.07的話，我25年預(yù)收款也會一直存在0.07的差異在賬上

若未來被抽查，只需提供調(diào)整分錄說明即可。**極端謹慎情況下**，可在2025年匯算清繳時附《情況說明》備案，但實踐中無必要。

同學(xué)，可以按照你說的做

可以這么做？是我4月份可以按照10.2萬元減掉調(diào)整的24年0.07元=101999.93元來做25年4月無票收入是嗎？賬上還是借手續(xù)費紅字0.07，貸預(yù)收款0.07這樣嘛？

同學(xué)，0.07元是2024年的差錯調(diào)整，而10.2萬元是2025年4月的收入，屬于**不同期間**，不能直接抵減。你執(zhí)意要調(diào)整，仍擔(dān)心賬表差異（2024年多報0.07元 在2025年企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）的“其他”欄手動調(diào)減收入0.07元，注明“更正2024年手續(xù)費差錯”。 （但如此微小的差異，實踐中無需操作）

那竟然差異很小沒有影響，那我賬上也不做分錄調(diào)整是不是也可以呢？都不做調(diào)整

如果追求絕對準確做調(diào)整分錄，保持賬務(wù)與銀行數(shù)據(jù)完全一致。 如果嫌麻煩，且認為0.07元影響可忽略

也可以不做調(diào)整因為稅務(wù)影響微乎其微（0.07元 × 25% = 0.0175元 所得稅差異）。審計時不會因如此小的差異提出質(zhì)疑

好的，謝謝老師