00:10:00
問題已解決
這道題我不知道哪里是錯的，也不知道怎么改呢？能詳細給我說下嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
錯誤原因：在編制銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本以及計提消費稅的分錄時，科目使用和金額記錄存在錯誤。比如確認(rèn)收入時，增值稅銷項稅額金額錯誤；計提消費稅時，金額也不對。
修改方法：
業(yè)務(wù)（1）會計分錄：
銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入：
借：銀行存款 565000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 65000
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 200000
貸：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 200000
計提消費稅：
借：稅金及附加 150000
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 150000
業(yè)務(wù)（2）會計分錄：
銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 339000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 39000
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 120000
貸：庫存商品 - 甲產(chǎn)品 120000
計提消費稅：
借：稅金及附加 90000
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 90000
業(yè)務(wù)（1）
增值稅銷項稅額 65000 元，消費稅 150000 元。
會計分錄如上述修改后的內(nèi)容。
業(yè)務(wù)（2）
增值稅銷項稅額 39000 元，消費稅 90000 元。
會計分錄如上述修改后的內(nèi)容。
04/30 09:48
最瘦的胖子 
04/30 10:50
你是不是發(fā)錯了，這題沒有消費稅啊
樸老師 
04/30 10:54
在本題中，10 月 15 日 AS 公司與乙公司簽訂銷售合同，雖然收到了第一筆貨款，但產(chǎn)品尚未完工交付，不滿足收入確認(rèn)條件。根據(jù)會計準(zhǔn)則，銷售商品收入需同時滿足 “企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方” 等條件才能確認(rèn)，此時不應(yīng)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本。AS 公司提前確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本屬于前期差錯 更正分錄
沖減原錯誤確認(rèn)的收入和成本
沖減收入：
借：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26
貸：預(yù)收賬款 226
沖減成本：
借：庫存商品 140
貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務(wù)成本 140
調(diào)整所得稅費用
由于沖減了收入和成本，會影響應(yīng)納稅所得額，進而影響所得稅。減少的利潤 = 200 - 140 = 60（萬元），應(yīng)減少的所得稅費用 = 60×25% = 15（萬元） 。
借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 15
貸：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費用 15
將 “以前年度損益調(diào)整” 余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”
“以前年度損益調(diào)整” 科目余額 = 200 - 140 - 15 = 45（萬元），為借方余額。
借：利潤分配 —— 未分配利潤 45
貸：以前年度損益調(diào)整 45
調(diào)整盈余公積
按照實現(xiàn)凈利潤的 10% 提取法定盈余公積，由于凈利潤減少 45 萬元，應(yīng)沖減盈余公積 = 45×10% = 4.5（萬元） 。
借：盈余公積 —— 法定盈余公積 4.5
貸：利潤分配 —— 未分配利潤 4.5
最瘦的胖子
04/30 11:09
沖減完了就不用做新的會計分錄了嗎？
樸老師
04/30 11:12
就是做上面的分錄哦
閱讀 150
描述你的問題，直接向老師提問
392
意見反饋
