增值稅： 持有期間的收益不繳增值稅； 轉(zhuǎn)讓收益分有沒有持有到期，若沒有持有至到期就賣的，轉(zhuǎn)讓收益按“金融商品轉(zhuǎn)讓” 繳增值稅，若持有至到期被贖回的不繳增值稅。 企業(yè)所得稅： 持有期間的價(jià)值波動(dòng)，若價(jià)值上升了，計(jì)入投資收益的部分，由于還沒有出售，這部分收益是不是可以在當(dāng)年先做納稅調(diào)減。等下一年賣了的時(shí)候，再來(lái)最終算是賺了還是虧了，若賺了，按賣出收到的錢減去買買的時(shí)候的成本的差額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

同學(xué)你好 這個(gè)可以的

嗯，他這個(gè)算是交易性金額資產(chǎn)了吧？持有期間有收益先納稅調(diào)整，我記得好像是有這么一說(shuō)的。

同學(xué)你好 是這樣的

假設(shè)當(dāng)時(shí)購(gòu)買成本是100， 情況1，24年末對(duì)賬單顯示價(jià)值110了，賬上計(jì)入投資收益10，那我24年年報(bào)時(shí)把10調(diào)減下來(lái)，在25年的時(shí)候被贖回了，收到錢120，計(jì)入25年的投資收益賬面是10，到25年年報(bào)的時(shí)候，24年調(diào)減的10要調(diào)增回來(lái)，加上25年的投資收益10，合計(jì)計(jì)入應(yīng)納稅所得額20就對(duì)了（10+10＝120-100）。思路對(duì)嗎？

情況2，24年末對(duì)賬單顯示價(jià)值110了，賬上計(jì)入投資收益10，那我24年年報(bào)時(shí)把10調(diào)減下來(lái)，在25年的時(shí)候被贖回了，收到錢90，計(jì)入25年的投資收益賬面是-20，到25年年報(bào)的時(shí)候，24年調(diào)減的10要調(diào)增回來(lái)，加上25年的投資收益-20，合計(jì)計(jì)入應(yīng)納稅所得額-10就對(duì)了（-20+10＝90-100）。思路對(duì)嗎？

同學(xué)你好 這個(gè)思路是對(duì)的

關(guān)于若沒有持有至到期就賣的，轉(zhuǎn)讓收益按“金融商品轉(zhuǎn)讓” 繳增值稅這塊，老師你的意思是要交增值稅的是不？我之前有提問過(guò)，另一個(gè)老師說(shuō)的是主要看保不保本，不保本的就不用交增值稅，保本的就要交增值稅。她說(shuō)的就是看保不保本，沒看有沒有持有至到期

會(huì)計(jì)處理與年報(bào)調(diào)整思路：情況 1 和情況 2 思路均正確。24 年錯(cuò)誤計(jì)投資收益應(yīng)調(diào)減，25 年贖回按實(shí)際收益處理，結(jié)合調(diào)整 24 年調(diào)減數(shù)確定應(yīng)納稅所得額。 金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅：另一位老師說(shuō)法對(duì)。判斷關(guān)鍵是保本與否，保本的持有收益按 “貸款服務(wù)”、轉(zhuǎn)讓按 “金融商品轉(zhuǎn)讓” 繳增值稅；非保本的不征，持有至到期非關(guān)鍵因素。