您好，同學(xué)， 一般納稅人企業(yè)采購(gòu)食材賣給非納稅主體，在流通環(huán)節(jié)可能涉及以下稅種： 增值稅 計(jì)稅依據(jù)：一般情況下，以銷售食材的不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。如果企業(yè)銷售的食材屬于蔬菜、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品等，根據(jù)相關(guān)政策可享受流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策，但需分別核算免稅貨物與應(yīng)稅貨物的銷售額，未分別核算的，不得享受免稅政策。對(duì)于不免稅的食材，應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率，目前農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率為 9%，如果企業(yè)將食材用于加工成 13% 稅率的貨物，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 操作：每月或每季度按照規(guī)定的申報(bào)期限，通過電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)，填寫增值稅納稅申報(bào)表，如實(shí)申報(bào)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等信息。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 計(jì)稅依據(jù)：以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)企業(yè)所在地不同有所區(qū)別，市區(qū)為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%。教育費(fèi)附加率為 3%，地方教育附加率一般為 2%。 操作：在申報(bào)增值稅時(shí)，同時(shí)申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)申報(bào)的增值稅稅額自動(dòng)計(jì)算并征收。 印花稅 計(jì)稅依據(jù)：如果企業(yè)簽訂了食材采購(gòu)合同和銷售合同，以合同上注明的金額為計(jì)稅依據(jù)。采購(gòu)合同和銷售合同適用的印花稅稅率一般為 0.03% 至 0.05%。 操作：在合同簽訂時(shí)，按照合同金額計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買印花稅票粘貼在合同上，并進(jìn)行劃線或蓋章注銷。也可以根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按月、按季或按年匯總申報(bào)繳納印花稅。