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問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)問(wèn)一般納稅人企業(yè)采購(gòu)食材(含各種輔料),然后賣(mài)給非納稅主體,作為企業(yè)在流通環(huán)節(jié)需要交納的稅有哪些?計(jì)稅依據(jù)分別是什么?如何操作?

DL651881552| 提問(wèn)時(shí)間:04/27 11:08
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李老師A
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,爭(zhēng)取明年拿下注會(huì)和稅務(wù)師!
您好,同學(xué), 一般納稅人企業(yè)采購(gòu)食材賣(mài)給非納稅主體,在流通環(huán)節(jié)可能涉及以下稅種: 增值稅 計(jì)稅依據(jù):一般情況下,以銷售食材的不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。如果企業(yè)銷售的食材屬于蔬菜、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品等,根據(jù)相關(guān)政策可享受流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策,但需分別核算免稅貨物與應(yīng)稅貨物的銷售額,未分別核算的,不得享受免稅政策。對(duì)于不免稅的食材,應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率,目前農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率為 9%,如果企業(yè)將食材用于加工成 13% 稅率的貨物,其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按照 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 操作:每月或每季度按照規(guī)定的申報(bào)期限,通過(guò)電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào),填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表,如實(shí)申報(bào)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等信息。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 計(jì)稅依據(jù):以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)企業(yè)所在地不同有所區(qū)別,市區(qū)為 7%,縣城、鎮(zhèn)為 5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%。教育費(fèi)附加率為 3%,地方教育附加率一般為 2%。 操作:在申報(bào)增值稅時(shí),同時(shí)申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)申報(bào)的增值稅稅額自動(dòng)計(jì)算并征收。 印花稅 計(jì)稅依據(jù):如果企業(yè)簽訂了食材采購(gòu)合同和銷售合同,以合同上注明的金額為計(jì)稅依據(jù)。采購(gòu)合同和銷售合同適用的印花稅稅率一般為 0.03% 至 0.05%。 操作:在合同簽訂時(shí),按照合同金額計(jì)算應(yīng)納稅額,自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票粘貼在合同上,并進(jìn)行劃線或蓋章注銷。也可以根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,按月、按季或按年匯總申報(bào)繳納印花稅。
04/27 11:10
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