問題已解決
老師,請問一般納稅人企業(yè)采購食材(含各種輔料),然后賣給非納稅主體,作為企業(yè)在流通環(huán)節(jié)需要交納的稅有哪些?計稅依據(jù)分別是什么?如何操作?



您好,同學,
一般納稅人企業(yè)采購食材賣給非納稅主體,在流通環(huán)節(jié)可能涉及以下稅種:
增值稅
計稅依據(jù):一般情況下,以銷售食材的不含稅銷售額為計稅依據(jù)。如果企業(yè)銷售的食材屬于蔬菜、部分鮮活肉蛋產(chǎn)品等,根據(jù)相關政策可享受流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策,但需分別核算免稅貨物與應稅貨物的銷售額,未分別核算的,不得享受免稅政策。對于不免稅的食材,應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額,銷項稅額 = 銷售額 × 稅率,目前農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率為 9%,如果企業(yè)將食材用于加工成 13% 稅率的貨物,其購進農(nóng)產(chǎn)品按照 10% 的扣除率計算進項稅額。
操作:每月或每季度按照規(guī)定的申報期限,通過電子稅務局或前往稅務機關辦稅服務廳進行納稅申報,填寫增值稅納稅申報表,如實申報銷售額、進項稅額、銷項稅額等信息。
城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加
計稅依據(jù):以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)。城市維護建設稅稅率根據(jù)企業(yè)所在地不同有所區(qū)別,市區(qū)為 7%,縣城、鎮(zhèn)為 5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%。教育費附加率為 3%,地方教育附加率一般為 2%。
操作:在申報增值稅時,同時申報城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加,稅務機關會根據(jù)申報的增值稅稅額自動計算并征收。
印花稅
計稅依據(jù):如果企業(yè)簽訂了食材采購合同和銷售合同,以合同上注明的金額為計稅依據(jù)。采購合同和銷售合同適用的印花稅稅率一般為 0.03% 至 0.05%。
操作:在合同簽訂時,按照合同金額計算應納稅額,自行購買印花稅票粘貼在合同上,并進行劃線或蓋章注銷。也可以根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定,按月、按季或按年匯總申報繳納印花稅。
04/27 11:10
