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問(wèn)題已解決
您好老師 請(qǐng)問(wèn)研發(fā)費(fèi)用中有資本化的但暫未形成無(wú)形資產(chǎn)的這個(gè)部分，這個(gè)怎么研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除吶
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如果研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)資本化但暫未形成無(wú)形資產(chǎn)，那么在資本化研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)之前，不能享受加計(jì)扣除政策。只有當(dāng)資本化研發(fā)費(fèi)用最終形成無(wú)形資產(chǎn)后，從2023年1月1日起，才能按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)
03/20 09:58
m8647_7866 
03/20 10:02
老師，那針對(duì)于已形成無(wú)形資產(chǎn)部分的這個(gè)怎么填吶 ，但是由于使用年限不確定這個(gè)賬面上也沒(méi)進(jìn)行攤銷(xiāo)，稅務(wù)上可以直接按照稅務(wù)上的攤銷(xiāo)年限進(jìn)行加計(jì)扣除嗎
宋生老師 
03/20 10:02
你好，你肯定要確定使用年限的，不然的話是沒(méi)辦法的。資產(chǎn)按稅法最低就是十年
m8647_7866
03/20 10:05
那賬面上因?yàn)槭褂媚晗薏淮_定 這個(gè)就沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo) 這個(gè)有影響沒(méi)吶
宋生老師
03/20 10:05
你好，這個(gè)稅務(wù)局查到他會(huì)讓你補(bǔ)充做攤銷(xiāo)，然后再調(diào)整匯算清繳。
m8647_7866
03/20 10:10
那或者可以等今年再攤銷(xiāo)上年已形成無(wú)形資產(chǎn)這部分不吶
宋生老師
03/20 10:11
你好，規(guī)范的做法是用以前年度損益調(diào)整來(lái)做。
宋生老師
03/20 10:11
要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。
m8647_7866
03/20 10:14
是直接2025年進(jìn)行以前年度損益調(diào)整哇？那填24年的所得稅匯算，這個(gè)部分可以加計(jì)扣除嗎 老師
宋生老師
03/20 10:15
你好，你什么時(shí)候形成的無(wú)形資產(chǎn)？
m8647_7866
03/20 10:17
有個(gè)是去年3月份形成的，其他資本化的去年暫未形成
宋生老師
03/20 10:19
你好，這樣子的話，你這一個(gè)已經(jīng)形成了的部分是可以加計(jì)扣除的。
m8647_7866
03/20 10:21
但是老師 因?yàn)橐研纬蔁o(wú)形資產(chǎn)的這個(gè)部分使用年限不確定，賬務(wù)上就沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo)；那再填列所得稅匯算的時(shí)候這個(gè)可以加計(jì)扣除嗎；或者我直接再今年通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行補(bǔ)攤銷(xiāo)，那24年度匯算的時(shí)候還可以加計(jì)扣除嗎
宋生老師
03/20 10:24
你好這個(gè)你可以按照10年的。稅法上面就是按照10年。
m8647_7866
03/20 10:46
老師，那24年的所得稅匯算上可以進(jìn)行對(duì)應(yīng)的攤銷(xiāo)進(jìn)行加計(jì)扣除嗎還是等明年才能吶？
宋生老師
03/20 10:49
你好，去年3月形成的，在24年做23年的匯算的時(shí)候就可以了。
m8647_7866
03/20 10:53
形成無(wú)形資產(chǎn)的時(shí)候是2024年3月，目前是申報(bào)24年的企業(yè)所得稅，然后做以前年度損益調(diào)整是直接再25年，那再申報(bào)24年所得稅匯算時(shí)，對(duì)應(yīng)的調(diào)整可以再24年進(jìn)行加計(jì)扣除嗎 老師
宋生老師
03/20 10:57
你好，是的，就是這個(gè)意思。
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