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老師，這個題本期發(fā)生額和余額為什么這么算
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遞延所得稅資產(chǎn)
本期發(fā)生額：業(yè)務(wù)（2）商譽減值、（3）其他權(quán)益工具投資公允價值下降、（4）應(yīng)收賬款壞賬準備產(chǎn)生可抵扣暫時性差異共110萬，乘以15%稅率得本期應(yīng)確認16.5萬。
余額：期初100萬加本期16.5萬，余額為116.5萬。
遞延所得稅負債
本期發(fā)生額：業(yè)務(wù)（1）投資性房地產(chǎn)公允價值增加和稅法折舊產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬，乘以15%稅率得本期應(yīng)確認18萬。
余額：期初10萬加本期18萬，余額為28萬 。
03/07 08:43
m520341566 
03/07 08:55
老師，計算出的不是遞延所得稅資產(chǎn)和負債的余額嗎，為什么還要加期初的
樸老師 
03/07 09:00
遞延所得稅資產(chǎn)和負債采用的是余額法核算。期末應(yīng)確認的金額是一個累計的余額概念 ，而不是單純的本期發(fā)生額。
期初余額代表了以前期間因為暫時性差異確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債的金額。本期發(fā)生的新的交易或事項會產(chǎn)生新的暫時性差異，從而影響遞延所得稅的金額。我們計算出的本期應(yīng)確認金額，是基于本期新產(chǎn)生的暫時性差異計算得出的。但最終資產(chǎn)負債表日列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，應(yīng)該是包含了以前期間和本期所有暫時性差異影響后的累計金額 。所以要用期初余額加上本期應(yīng)確認金額，才能得到最終的期末余額。
m520341566
03/07 09:34
老師，這道題他的暫時性差異計算的都是本期發(fā)生的所以可以直接得出本期發(fā)生額，是這樣嗎
樸老師
03/07 09:45
同學(xué)你好
對的是這樣的
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