謝謝郭老師 現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題，乙方在提供給甲方工資表時(shí)，雙方?jīng)]有協(xié)商好農(nóng)民工個(gè)稅問(wèn)題，所以乙方也沒(méi)有預(yù)先計(jì)提個(gè)稅部分，甲方按工資全額發(fā)放給農(nóng)民工。 現(xiàn)乙方入帳，直接將工資計(jì)入成本，是否可以？ 會(huì)存在什么風(fēng)險(xiǎn) 開票給甲方時(shí)： 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅 甲方直接代發(fā)工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)收帳款

你需要申報(bào)個(gè)稅嗎？個(gè)稅誰(shuí)來(lái)承擔(dān)？

現(xiàn)在是農(nóng)民工的個(gè)稅雙方都沒(méi)有申報(bào)，乙方這樣入帳是否存在風(fēng)險(xiǎn)

乙方?jīng)]法抵扣企業(yè)所得稅的。

老師，您的意思是乙方在沒(méi)有申報(bào)個(gè)人所得稅的情況下，是不能全額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并抵扣企業(yè)所得稅是嗎？ 如果年度調(diào)整，是代發(fā)工資部分全額調(diào)出嗎？還是只調(diào)出個(gè)稅部分？因?yàn)橐曳綄?shí)際是支付了農(nóng)民工工資 乙方那要怎么處理，老師有好的建議嗎？

不是這個(gè)意思，你可以賬上正常做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，但是沒(méi)法抵扣所得稅匯算清繳納稅調(diào)增。

全部 你賬上做的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工資這一部分都不能抵扣。沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅的這一部分工資都不能抵。

好的，謝謝老師

不用客氣工作愉快