在判斷暫時(shí)性差異類(lèi)型時(shí)，對(duì)于負(fù)債而言，當(dāng)負(fù)債賬面價(jià)值大于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；當(dāng)負(fù)債賬面價(jià)值小于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 本題中應(yīng)付賬款賬面價(jià)值為 - 300（題目中公允價(jià)值 - 300，這里負(fù)號(hào)表示負(fù)債性質(zhì)），計(jì)稅基礎(chǔ)為 0。因?yàn)?- 300 的絕對(duì)值 300 大于 0，也就是負(fù)債賬面價(jià)值的絕對(duì)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，金額為 300 。 不能僅從數(shù)字大小 “- 300 小于 0” 來(lái)判斷，要結(jié)合負(fù)債的性質(zhì)和定義來(lái)確定暫時(shí)性差異類(lèi)型。 所以題目判斷為可抵扣暫時(shí)性差異 300 是正確的。