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問(wèn)題已解決
6月底的10萬(wàn)已經(jīng)在7月退還了，也就是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)了，7月應(yīng)按稅額70萬(wàn)，那這里在計(jì)算城建稅及附加時(shí)為什么還要減10萬(wàn)呢？
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實(shí)行增值稅期末增量留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除。A公司6月賬面期末留抵稅額10萬(wàn)元符合政策，已在7月全額退還，所以在計(jì)算7月城建稅及附加時(shí)，要從應(yīng)納增值稅70萬(wàn)中減去這10萬(wàn)。具體計(jì)算如下：-城市維護(hù)建設(shè)稅：\((70-10)\times7\%=4.2\)萬(wàn)；-教育費(fèi)附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)萬(wàn)；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)萬(wàn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
實(shí)行增值稅期末增量留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除。A公司6月賬面期末留抵稅額10萬(wàn)元符合政策，已在7月全額退還，所以在計(jì)算7月城建稅及附加時(shí)，要從應(yīng)納增值稅70萬(wàn)中減去這10萬(wàn)。具體計(jì)算如下：-城市維護(hù)建設(shè)稅：\((70-10)\times7\%=4.2\)萬(wàn)；-教育費(fèi)附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)萬(wàn)；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)萬(wàn)。
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09/11 15:43
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