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問(wèn)題已解決
第一問(wèn)來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額為什么要扣除20%*50%；第二問(wèn)境外抵免限額為什么乘以25%；第四問(wèn)10*25%-1是怎么來(lái)的。
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范老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱(chēng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋?zhuān)W(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答2283個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.計(jì)算來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除$20\%×50\%$，是因?yàn)榫惩夥种C(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為$20\%$，且享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。要將稅后經(jīng)營(yíng)所得還原為稅前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$萬(wàn)元。2.境外抵免限額乘以$25\%$，是因?yàn)槌蠗l件的高新技術(shù)企業(yè)外，其他企業(yè)境外所得抵免限額一律按$25\%$法定稅率計(jì)算，本題企業(yè)適用$25\%$稅率。3.第四問(wèn)中$10×25\%$是境外所得按我國(guó)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，$1$是境外實(shí)際已納稅額。用境外所得按我國(guó)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去境外實(shí)際已納稅額，得到境外所得需要補(bǔ)稅的金額，即$10×25\%-1=1.5$萬(wàn)元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.計(jì)算來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除$20\%×50\%$，是因?yàn)榫惩夥种C(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為$20\%$，且享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。要將稅后經(jīng)營(yíng)所得還原為稅前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$萬(wàn)元。2.境外抵免限額乘以$25\%$，是因?yàn)槌蠗l件的高新技術(shù)企業(yè)外，其他企業(yè)境外所得抵免限額一律按$25\%$法定稅率計(jì)算，本題企業(yè)適用$25\%$稅率。3.第四問(wèn)中$10×25\%$是境外所得按我國(guó)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，$1$是境外實(shí)際已納稅額。用境外所得按我國(guó)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去境外實(shí)際已納稅額，得到境外所得需要補(bǔ)稅的金額，即$10×25\%-1=1.5$萬(wàn)元。
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09/05 14:56
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