親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
本題可先算出技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，再確定應(yīng)納稅所得額，最后計(jì)算企業(yè)所得稅。###步驟一：計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額，即\(900-200=700\)（萬元）###步驟二：確定應(yīng)納稅所得額根據(jù)規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過\(500\)萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過\(500\)萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。-應(yīng)納稅所得額的計(jì)算為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中免稅和減半征收的部分。-技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中免稅和減半征收的部分為：\(500+(700-500)×50\%=600\)（萬元），這里的\(600\)就是這么來的，其中\(zhòng)(500\)萬元是免稅部分，\((700-500)×50\%\)是超過\(500\)萬元部分減半征收對(duì)應(yīng)的金額。-則應(yīng)納稅所得額為：\(3000-400-1800-600=200\)（萬元）###步驟三：計(jì)算企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，假設(shè)稅率為\(25\%\)，則企業(yè)所得稅為\(200×25\%=50\)（萬元）綜上，答案中的\(600\)是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中免稅和減半征收部分的金額。
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