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問題已解決
老師，請問公司銷售商品給客戶，過了很長一段時間客戶退貨，但是我們按約定不能按原購買價退款，只能打折退款。例如，銷售100，半年后退貨，我們只退80。這時發(fā)票怎么開具？開銷貨退回金額還是100，不能手動改為80；開銷售折讓也不行，因為實際有退貨回來。所以這不退的20發(fā)票怎么處理？如果處方法是全部退貨，全額紅沖原發(fā)票，少退的20再開一張藍字發(fā)票，應(yīng)該開什么項目名稱？原來銷售貨物13%，這20并沒有實際銷售貨物，是不是要開6%的服務(wù)？請老師指導我一下。感謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答2245個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
核心是先明確業(yè)務(wù)實質(zhì)——這并非單純的“退貨”或“折讓”，而是“退貨+客戶因逾期退貨等原因支付的‘違約金/補償金’”（即少退的20元，本質(zhì)是客戶對企業(yè)的賠償，而非企業(yè)額外銷售貨物或服務(wù)）。
1.處理退貨，全額紅沖100萬元的發(fā)票
2.處理少退的20元（違約金），開具藍字專票，稅率適用13%。屬于企業(yè)的“價外費用”。根據(jù)增值稅政策，價外費用需并入“原應(yīng)稅貨物的銷售額”計算繳納增值稅，
應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫“違約金（對應(yīng)XX貨物退貨補償）”或“補償金（XX貨物逾期退貨賠償）”，清晰關(guān)聯(lián)原銷售業(yè)務(wù)。
祝您學習愉快！
08/29 11:49
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