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問(wèn)題已解決
原材料收發(fā)計(jì)量過(guò)程中，因計(jì)量誤差導(dǎo)致盤(pán)虧5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額650元，對(duì)管理費(fèi)用的影響金額為什么是5000元，而不是5650元？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)增加管理費(fèi)用啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在處理原材料盤(pán)虧時(shí)，確實(shí)需要考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。但這里的關(guān)鍵在于，計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額是基于材料的實(shí)際成本，即5000元。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)分錄如下：1.確認(rèn)盤(pán)虧：
-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650
-貸：原材料5000
-貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6502.轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用：
-借：管理費(fèi)用5650
-貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650雖然在第一步中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了650元，但這部分金額已經(jīng)包含在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶中。最終轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”的金額是5650元。因此，管理費(fèi)用的影響金額實(shí)際上是5650元，而不是5000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在處理原材料盤(pán)虧時(shí)，確實(shí)需要考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出。但這里的關(guān)鍵在于，計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額是基于材料的實(shí)際成本，即5000元。具體來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)分錄如下：1.確認(rèn)盤(pán)虧：
-借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650
-貸：原材料5000
-貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6502.轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用：
-借：管理費(fèi)用5650
-貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650雖然在第一步中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了650元，但這部分金額已經(jīng)包含在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶中。最終轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”的金額是5650元。因此，管理費(fèi)用的影響金額實(shí)際上是5650元，而不是5000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/25 17:02
m93365518 
08/25 17:48
答案是：5000+100000+13000-20000+60000-20000+7800。并沒(méi)有算上650，這是什么原因呢？
周老師 
08/25 18:18
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
自然災(zāi)害造成的損失、收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)導(dǎo)致的盤(pán)虧，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出。
所以管理費(fèi)用是不用考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的，直接考慮原材料的賬面價(jià)值即可。
樓上回復(fù)已經(jīng)修改，您再看一下
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m93365518
08/25 20:47
老師，計(jì)量誤差導(dǎo)致的盤(pán)虧屬于管理不善的情形嗎？不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的話，凈損失仍然計(jì)入“管理費(fèi)用”嗎？
周老師
08/25 20:47
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
原材料收發(fā)計(jì)量過(guò)程中因計(jì)量誤差導(dǎo)致的盤(pán)虧不屬于管理不善的情形。收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)是不可避免的，不屬于管理不善，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出。管理不善和收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)導(dǎo)致的盤(pán)虧，都計(jì)入管理費(fèi)用，只不過(guò)只有管理不善進(jìn)項(xiàng)稅額才會(huì)轉(zhuǎn)出，不是所有計(jì)入管理費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額都需要轉(zhuǎn)出。所以因計(jì)量誤差導(dǎo)致盤(pán)虧的凈損失仍然計(jì)入“管理費(fèi)用”。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
原材料收發(fā)計(jì)量過(guò)程中因計(jì)量誤差導(dǎo)致的盤(pán)虧不屬于管理不善的情形。收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)是不可避免的，不屬于管理不善，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出。管理不善和收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)導(dǎo)致的盤(pán)虧，都計(jì)入管理費(fèi)用，只不過(guò)只有管理不善進(jìn)項(xiàng)稅額才會(huì)轉(zhuǎn)出，不是所有計(jì)入管理費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額都需要轉(zhuǎn)出。所以因計(jì)量誤差導(dǎo)致盤(pán)虧的凈損失仍然計(jì)入“管理費(fèi)用”。
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