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稅務(wù)二的應(yīng)試指南第148頁 第11題 這個題是我追問的，原來提問位置沒有可以在繼續(xù)追問了，所以重新提問
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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1.該公司企業(yè)所得稅稅前應(yīng)扣除土地成本=（4000+600+184）×80%=3827.2（萬元）。
因為只銷售了80%，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以可以扣除相應(yīng)的土地成本
2.房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。
應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本=（6800+400）×80%=5760（萬元）。
3.該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（19200+18-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（萬元）。
收入-土地成本-開發(fā)成本-期間費用-稅金及附加金額，計算出來應(yīng)納稅所得額，乘以25%的稅率計算應(yīng)納稅額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/22 16:16
十九媽媽 
08/22 16:29
只銷售了80% ， 但是可售占全部不還有80%，不需要考慮嗎
周老師 
08/22 16:29
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計算企業(yè)所得稅稅前扣除成本和應(yīng)納稅額時，確實需要考慮可售面積的占比。如果題目中提到只銷售了80%，但可售面積占全部面積的比例也是80%，那么在計算扣除成本時，應(yīng)該按照實際已銷售的部分（即80%×80%=64%）來確定可以扣除的成本。具體來說：
-已銷售部分：80%
-可售面積占比：80%因此，實際可扣除的成本比例為：80%×80%=64%這樣可以確保計算的準(zhǔn)確性和合理性。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在計算企業(yè)所得稅稅前扣除成本和應(yīng)納稅額時，確實需要考慮可售面積的占比。如果題目中提到只銷售了80%，但可售面積占全部面積的比例也是80%，那么在計算扣除成本時，應(yīng)該按照實際已銷售的部分（即80%×80%=64%）來確定可以扣除的成本。具體來說：
-已銷售部分：80%
-可售面積占比：80%因此，實際可扣除的成本比例為：80%×80%=64%這樣可以確保計算的準(zhǔn)確性和合理性。
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十九媽媽
08/22 16:41
我問了一下午也沒問個明白，書上的答案是只計算一個80%
周老師
08/22 16:41
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
該公司企業(yè)所得稅稅前應(yīng)扣除土地成本為3827.2萬元（按銷售80%計算），應(yīng)扣除土地以外開發(fā)成本為5760萬元（按銷售80%計算），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為1507.7萬元（通過收入減去各項成本、費用及稅金附加后乘以25%稅率得出）。另外，計算扣除成本時應(yīng)按實際已銷售部分（即64%）確定，以保證計算準(zhǔn)確合理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
該公司企業(yè)所得稅稅前應(yīng)扣除土地成本為3827.2萬元（按銷售80%計算），應(yīng)扣除土地以外開發(fā)成本為5760萬元（按銷售80%計算），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為1507.7萬元（通過收入減去各項成本、費用及稅金附加后乘以25%稅率得出）。另外，計算扣除成本時應(yīng)按實際已銷售部分（即64%）確定，以保證計算準(zhǔn)確合理。
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