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問(wèn)題已解決
罰款稅前不讓扣，為啥計(jì)稅基礎(chǔ)還為0，咋理解？
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2760個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這種說(shuō)法不對(duì)。因不允許稅前扣除的罰款和滯納金確認(rèn)的負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，而不是0。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。對(duì)于不允許稅前扣除的罰款和滯納金，未來(lái)可抵扣金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
這種說(shuō)法不對(duì)。因不允許稅前扣除的罰款和滯納金確認(rèn)的負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，而不是0。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。對(duì)于不允許稅前扣除的罰款和滯納金，未來(lái)可抵扣金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。
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08/22 06:40
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