親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是企業(yè)合并的交易，并且在發(fā)生時既不產(chǎn)生會計(jì)利潤的影響，也不改變應(yīng)納稅所得額的情況。例如，固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用按現(xiàn)值確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的情形。這類交易雖然會產(chǎn)生等額的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，但不會影響當(dāng)期的會計(jì)利潤或應(yīng)納所得稅額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！